Tom pentru ce plată. Ce documente trebuie întocmite în cazul îndeplinirii unei obligații de către un terț. Nou pe forum

De obicei, obligația este îndeplinită de persoana care și-a asumat-o în condițiile contractului. De exemplu, în majoritatea cazurilor, produsul achiziționat este plătit de către cumpărător însuși. Cu toate acestea, uneori, pentru a optimiza calculele, este mai convenabil pentru cumpărător să nu efectueze singur plata către furnizor, ci să atribuie această responsabilitate unui terț, de exemplu, debitorului său. Mecanismul de decontare corespunzător este reglementat de articolul 313 din Codul civil al Federației Ruse. În acest articol, specialiștii ITS iau în considerare în ce condiții îndeplinirea unei obligații poate fi încredințată unui terț, cum se formalizează tranzacția corespunzătoare și analizează, de asemenea, ce consecințe fiscale și contabile apar pentru fiecare dintre participanții la această metodă de plată.

clauza 1 art. 313 Cod civil al Federației Ruse)

Artă. 403 Cod civil al Federației Ruse. 1 lingura. 313 Cod civil al Federației Ruse

clauza 1 art. 391 Cod civil al Federației Ruse).

Caracteristici civile

Deci, obligația din contract, inclusiv cele legate de plata bunurilor (lucrări, servicii), poate fi îndeplinită nu numai de debitor însuși, ci și de un terț care nu este parte la tranzacția în cauză. Această posibilitate există dacă legea, contractul sau însăși esența obligației nu implică obligația debitorului de a o îndeplini personal (clauza 1 a articolului 313 din Codul civil al Federației Ruse)

Este important de reținut că debitorul, prin implicarea unui terț în executarea unei obligații, nu părăsește relația cu creditorul, ci rămâne responsabil față de acesta pentru neîndeplinirea sau îndeplinirea necorespunzătoare a contractului, de exemplu, pt. plata la timp pentru bunurile care i-au fost livrate (articolul 403 din Codul civil al Federației Ruse). La rândul său, creditorul este obligat să accepte prestația oferită debitorului de către un terț (clauza 1 a articolului 313 din Codul civil al Federației Ruse). Aceasta înseamnă că debitorul nu este obligat să ceară acordul creditorului pentru a implica un terț.

Pe baza acestor două caracteristici, modelul raporturilor juridice luate în considerare trebuie să fie distins de transferul de creanță, în care debitorul inițial se retrage din obligație, iar locul său este luat de un nou debitor, iar o astfel de înlocuire este posibilă numai cu consimțământul creditorului (clauza 1 a articolului 391 din Codul civil al Federației Ruse).

Documentarea

Legea nu prevede cum anume trebuie formalizată cesiunea de îndeplinire a unei obligații către un terț. În practică, debitorul trimite, de obicei, o scrisoare către o terță parte, în care indică ordinul relevant.

________________________________
________________________________
(poziția de manager,
forma organizatorica si juridica
și numele organizației,
fiind un terț
Numele complet al capului)

INSTRUCȚIUNE PENTRU EXECUTAREA OBLIGAȚIEI

Cumpărător (Debitor)

În legătură cu plata bunurilor achiziționate nu de către cumpărător însuși, ci de către un terț care acționează în numele său, procedura de contabilizare a TVA a debitorului nu se modifică, întrucât dreptul de deducere a TVA-ului aferent bunurilor achiziționate de la furnizor, precum și obligația de calculare a TVA pentru bunurile, expediate anterior unui terț, nu sunt legate de momentul plății (clauza 2 a articolului 171, clauza 1 a articolului 172, clauza 1 a clauzei 1 a articolului 167 din Codul fiscal al Federația Rusă). Astfel, nu se fac ajustări în acest caz.

Terț

Atunci când transferați fonduri în sumă egală cu suma creanțelor, nu către creditorul dumneavoastră, ci în numele acestuia către o altă persoană, nu afectează procedura de impozitare a TVA a unui terț. Acest lucru se datorează faptului că dreptul de a deduce impozitul aferent bunurilor achiziționate nu depinde de momentul plății (clauza 2 a articolului 171, clauza 1 a articolului 172 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Furnizor (creditor)

Pentru furnizor, nu contează de la cine a venit plata avansului: de la cumpărător sau de la un terț. Prin urmare, la data primirii avansului, acesta trebuie să calculeze TVA și să emită o factură către cumpărător cu valoarea avansului (subclauza 2, clauza 1, articolul 167, clauza 3, articolul 168 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Cumpărător (Debitor)

TVA la plata anticipată transferată este acceptată pentru deducere dacă cumpărătorul are o factură pentru suma plății în avans, un document care confirmă transferul acesteia și un acord care prevede o astfel de procedură de plată (clauza 12 din articolul 171, clauza 9 din articolul 172). din Codul Fiscal al Federației Ruse). În opinia noastră, în acest caz, ca documente justificative, cumpărătorul poate folosi o scrisoare de autorizare adresată unui terț și o copie a ordinului de plată al terțului, din scopul căreia rezultă că plata avansului se virează pt. cumpărătorul, în baza unui acord între cumpărător și furnizor.

Suma taxei calculată la data expedierii mărfurilor către un terț nu este ajustată, întrucât momentul determinării bazei de impozitare nu depinde de faptul plății acestora (subclauza 1, clauza 1, articolul 167 din Codul fiscal). al Federației Ruse).

Terț

clauza 1 art. 272 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

clauza 2 art. 273 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Impozitul pe venit pentru participanții la decontare

Furnizor (creditor)

Metoda de acumulare: atunci când plata este primită nu de la cumpărător în temeiul contractului, ci de la un terț, aceasta nu implică nicio consecință fiscală pe venit pentru furnizor, deoarece în acest caz, veniturile din vânzarea mărfurilor sunt deja recunoscute la data a expedierii lor (clauza 3 din articolul 271 Codul fiscal al Federației Ruse).

Metoda numerarului: în acest caz, furnizorul reflectă suma de bani primită de la un terț ca venit din vânzări la data primirii acestora în contul curent sau în casa de marcat (clauza 2 a articolului 273 din Codul fiscal al Federației Ruse). ).

Cumpărător (Debitor)

Metoda de acumulare: faptul plății bunurilor achiziționate nu de către cumpărător însuși, ci la îndrumarea acestuia de către un terț, în acest caz nu are nicio semnificație, întrucât cheltuielile sunt recunoscute indiferent de faptul plății fondurilor (clauza 1). al articolului 272 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Metoda numerar: la data transferului de fonduri de către un terț, cheltuielile de plată pentru bunurile achiziționate sunt considerate plătite, întrucât contraobligația față de furnizor este reziliată și, prin urmare, se îndeplinește condiția prevăzută la alin.3 al art. 273 Codul fiscal al Federației Ruse. În plus, la aceeași dată, contribuabilul este obligat să reflecte încasările din vânzarea bunurilor către un terț, întrucât datoria pentru plata acestora este considerată rambursată și la momentul îndeplinirii obligației (clauza 2 din art. 273). din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Terț

Metoda de acumulare: la transferul de fonduri în sumă egală cu suma creanțelor, nu către creditorul dumneavoastră, ci în numele acestuia către o altă persoană, nu se fac ajustări de către un terț, întrucât la aplicarea acestei metode, cheltuielile sunt recunoscute indiferent de faptul plății fondurilor (p 1 Articolul 272 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Metoda numerar: bunurile achiziționate, în plată pentru care un terț își îndeplinește o obligație, sunt considerate plătite la momentul transferului de fonduri nu către creditorul cuiva, ci la îndrumarea acestuia către o altă persoană (clauza 2 din art. 273 din Codul fiscal). Federația Rusă).

Furnizor (creditor)

Metoda de acumulare: suma plății anticipate primite de la un terț nu este luată în considerare în scopuri fiscale în baza articolului 251 paragraful 1 al articolului 251 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Metoda numerar: procedura de contabilizare a sumelor de plată anticipată nu depinde de cine a transferat-o: direct cumpărătorul sau un terț în numele său. Astfel, în acest caz, furnizorul trebuie să ia în considerare valoarea avansului primit ca parte a venitului (clauza 2 din articolul 273, clauza 8 din Scrisoarea de informare a Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din data de 22 decembrie 2005 Nr. 98).

Cumpărător (Debitor)

Metoda de acumulare: suma avansului transferată pentru cumpărător de către un terț nu este recunoscută ca cheltuială în baza clauzei 14 a art. 270 Codul fiscal al Federației Ruse. Suma veniturilor din vânzarea de bunuri către un terț în legătură cu îndeplinirea de către acesta a obligației de a transfera o plată în avans, recunoscută la data expedierii, nu este ajustată (clauza 3 a articolului 271 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie).

Metoda numerar: suma rambursării anticipate nu este inclusă în cheltuieli, întrucât la momentul transferului avansului nu există o contraobligație asociată cu livrarea, adică condițiile clauzei 3 din art. 273 nu sunt executate. La data îndeplinirii obligației de către un terț, cumpărătorul reflectă veniturile din vânzarea de bunuri către el (clauza 2 a articolului 273 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Terț

Contabilitatea participanților la decontare

Furnizor (creditor)

Debit 62,01 Credit 90,01 - bunurile au fost vândute Cumpărătorului;

Debit 90,03 Credit 68,02 - S-a perceput TVA la buget la bunurile vândute;

Debit 51 Credit 62.02 - plata a fost primită de la o terță parte (la notificare din partea Cumpărătorului) pentru achitarea creanțelor Cumpărătorului;

Debit 62.02 Credit 62.01 - a fost efectuată compensarea creanțelor și datoriilor de la Furnizor.

Cumpărător (Debitor)

Debit 41.01 Credit 60.01 - bunurile au fost acceptate si valorificate de la Furnizor (Creditor) in baza unui contract de furnizare (cumparare si vanzare);

Debit 68.02 Credit 19.03 - la înregistrarea unei facturi a fost creditat TVA „intrată”;

Debit 62.01 Credit 90.01 - mărfurile au fost livrate unei terțe părți. Veniturile din vânzarea de bunuri sunt recunoscute;

Debit 90,03 Credit 68,02 TVA a fost percepută la buget la bunurile vândute.

Cumpărătorul instruiește un terț să plătească suma corespunzătoare creanțelor sale (prin acord sumele sunt aceleași) direct Furnizorului (Creditorului):

Debit 60.01 Credit 62.01 - a fost efectuată compensarea creanțelor și datoriilor de la Cumpărător.

Terț

Debit 41.01 Credit 60.01 - bunuri primite de la Cumpărător (Debitor);

Debit 19.03 Credit 60.01 - a fost alocat TVA din suma pentru bunurile livrate;

Debit 68.02 Credit 19.03 - la înregistrarea unei facturi a fost creditat TVA „intrată”.

În numele Cumpărătorului, terțul transferă fonduri pentru a-și rambursa conturile de plătit către Furnizorul (Creditorul) Cumpărătorul (Debitorul):

Debit 60.02 Credit 51 - debitarea fondurilor din contul curent.

Transferul și rambursarea datoriilor (compensarea creanțelor reciproce):

Debit 60.01 Credit 60.02 - a fost efectuată compensarea creanțelor și datoriilor între Cumpărător și Furnizor

Furnizor (creditor)

Debit 51 Debit 62.02 - reflectă obligația de a furniza bunuri în cuantumul avansului primit;

Dt 76.AV Debit 68.02 - TVA se percepe la buget pe avansul primit.

Cumpărător (Debitor)

Debit 62.01 Debit 90.01 - bunurile au fost vândute unui terț;

Debit 90,03 Debit 68,02 - S-a perceput TVA la buget la bunurile vândute.

Cumpărătorul instruiește terțul să plătească suma corespunzătoare creanțelor sale (prin acord sumele sunt aceleași) direct Furnizorului:

Debit 62.02 Debit 62.01 - compensarea a fost făcută de la Cumpărător.

Terț

Debit 41.01 Debit 60.01 - bunurile de la Cumparator au fost acceptate si valorificate.

Debit 19.03 Debit 60.01 - TVA alocat din suma pentru bunurile livrate

Debit 68.02 Debit 19.03 - la înregistrarea unei facturi a fost creditat TVA „intrată”.

În numele Cumpărătorului, Terțul transferă fonduri pentru a-și achita datoria, egală, în exemplul nostru, cu suma plății anticipate conform termenilor contractului, pentru furnizarea de bunuri de către Furnizor către Cumpărător:

Debit 60.02 Debit 51 - debitarea fondurilor din contul curent.

Obligația față de Furnizor este îndeplinită de o terță parte. A apărut o obligație de a furniza bunuri.

Transferul și rambursarea datoriilor (compensarea creanțelor reciproce)

Debit 60.01 Debit 60.02 - a fost efectuată compensarea creanțelor și a datoriilor între Cumpărător și Furnizor

Rambursarea datoriei de către un terț: contabilitate în „1C: Contabilitate 8”

Să luăm în considerare reflectarea în programul „1C: Contabilitate 8” (rev. 2.0) a operațiunilor descrise mai sus folosind un exemplu.

Exemplu

Operațiunea 1. Plata in numele furnizorului

Pe baza scrisorii furnizorului de la TF-Mega CJSC nr. 153 din 02.01.2011, Trading House LLC, pentru a-și rambursa datoria pentru bunurile primite anterior, a pregătit un ordin de plată în valoare de 23.600 de ruble, inclusiv TVA (18 %), în beneficiul Progress LLC, care este Creditorîn raport cu CJSC „TF-Mega” (Fig. 1).

Orez. 1. Crearea unui ordin de plata prin scrisoare

După ce extrasul de cont confirmă fluxul de numerar, ordinul de plată creat anterior este debitat din contul curent.

În programul „1C: Contabilitate 8”, acest transfer este atribuit automat contului 60.02 „Decontări pentru avansuri emise”, întrucât în raport cu Progress LLC plătitorul nu are nicio obligație (datorie) și, prin urmare, suma este considerată avans. plată:

Debit 60.02 Credit - radiere din contul curent (avansuri emise). 51

Trading House SRL (Terț) are un sold detaliat în contul 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”, și anume:

creanțe de la Progress LLC în subcontul 60.02 „Decontări pentru avansuri emise” și
conturi de plătit către CJSC TF-Mega în cadrul subcontului 60.01 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”. Valoarea obligațiilor din exemplu este aceeași - 23.600 de ruble.

Acest lucru poate fi văzut prin crearea unui bilanţ pentru contul 60 în programul 1C: Contabilitate 8 (Fig. 2).

Orez. 2. Bilanțul contabil

Operațiunea 2. Transferul și rambursarea datoriilor

Exemplul arată că între Trading House SRL și Progress LLC nu există relații contractuale, însă, transferul de fonduri conform unei scrisori în favoarea acesteia din urmă a fost concomitent și rambursarea datoriilor pentru bunuri furnizate de la TF-Mega CJSC. Practic, toate obligațiile au fost îndeplinite. Acum vom compensa pasivele în contabilitatea Trading House LLC. Pentru a face acest lucru, în „1C: Contabilitate 8” trebuie să creați un document Ajustarea datoriilor cu tipul de operațiune Efectuarea plasei.

La completarea documentului, trebuie să selectați un debitor ale cărui creanțe sunt compensate și un creditor ale cărui conturi de plătit sunt compensate în conformitate cu acordurile și documentele de decontare (Fig. 3):

Debit 60.01 Credit 60.02
- sa efectuat compensarea creantelor si datoriilor

Orez. 3 Ajustarea datoriilor

Exemplul discutat în acest articol poate fi găsit pe site-ul ITS (www.its.1c.ru):

1. Faceți clic pe secțiune Contabilitateși alegeți Sistemul general de impozitare. Versiunea 2. Aceasta se deschide Director cu tranzacții comerciale. Versiunea 2.

Articolul se numește „Plată către un terț la cererea furnizorului” (adresa articolului: http://www.its.1c.ru/db/hoosn#content:226:2).

Suport informațional și tehnologic (ITS PROF)

Sistemul ITS PROF este oferit de 1C pentru a sprijini utilizatorii produselor software 1C. Acest sistem este oferit în două formate:

Pe discul lunar ITS;
Pe site-ul www.its.1c.ru (site-ul este actualizat zilnic).

Abonarea la ITS PROF

Pentru a vă abona la ITS PROF, contactați partenerul 1C de la care ați achiziționat produsul software sau contactați centrele de service și partenerii de service 1C. Puteți plasa o comandă online pentru 1C:ITS pe site-ul web http://www.its.1c.ru/partners.

Versiunea Internet a ITS

Toți abonații ITS au acces la site-ul web http://www.its.1c.ru/ pe durata abonamentului.

Versiunea de internet a ITS de pe site-ul its.1c.ru este un serviciu de internet convenabil pentru abonații ITS, care include:

acces la materialele ITS PROF de pe orice computer cu acces la Internet;
publicarea zilnică de noi recomandări metodologice pentru lucrul cu programe, răspunsuri la întrebările abonaților și actualizarea materialelor site-ului în legătură cu modificările legislației;
completarea promptă a bazei de date a periodicelor contabile;
actualizare săptămânală a cadrului de reglementare 1C:Garant;
monitorizarea analitica saptamanala a legislatiei.

Pentru a vă înregistra pe site, trebuie să urmați linkul de activare, care este trimis automat la adresa de e-mail specificată în aplicația pentru ITS, pe care partenerul dvs. de servicii îl trimite companiei 1C.

Verificați e-mailul specificat în cererea pentru ITS. Dacă e-mailul din aplicație este specificat incorect, partenerul de servicii trebuie trimis la departamentul ITS ( [email protected]) aplicare corectivă.
Dacă e-mailul este corect, trebuie să comandați ca scrisoarea să fie retrimise cu un link de activare pe pagină

Dacă din lege sau din acordul dintre părți nu rezultă că debitorul este obligat să-și îndeplinească personal obligația monetară, un astfel de debitor poate atribui această obligație unei alte persoane (articolul 313 din Codul civil al Federației Ruse). Pentru a face acest lucru, poate fi suficient să scrieți o scrisoare prin care să solicitați plata unei anumite sume către o terță parte. Oferim un formular și un exemplu de completare a unei scrisori de plată către o terță parte de la o contraparte în materialul nostru.

Achitarea unei datorii către un terț: cum se scrie o scrisoare

Transferul datoriilor către o terță parte este o modalitate convenabilă de a optimiza decontările. Să arătăm asta cu un exemplu. Organizația A a achiziționat bunurile de la organizația B și apoi le-a expediat către organizația C. Pentru a nu „conduce” bani de-a lungul lanțului „C B A”, organizația B oferă organizației C să plătească suma convenită direct organizației A.

Dacă termenul limită de plată a mărfurilor a sosit și organizația C nu trebuie să suporte costuri suplimentare pentru transferul de fonduri către organizația A, este puțin probabil ca organizația C să refuze o cerere de plată a datoriei către o terță parte, adică organizația A.

Pentru a informa debitorul despre o modificare a schemei de plată, acesta trebuie să trimită o scrisoare. Cum se întocmește un exemplu de scrisoare de autorizare de plată către un terț? Scrisoarea este scrisă sub orice formă. Trebuie să indice faptul că creditorul solicită transferul de bani către un terț în contul datoriei existente și, de asemenea, să furnizeze detaliile unei astfel de persoane.

Într-un ordin de plată pentru a transfera bani către o terță parte, trebuie să indicați că plata se face pentru o altă persoană. Astfel, atunci când plătiți de către o terță parte prin scrisoare, riscul destinatarului poate fi minimizat. La urma urmei, dacă nu există o astfel de clauză în ordinul de plată și nu există nicio scrisoare din partea plătitorului direct care să ateste că plata a fost efectuată în numele unei alte persoane, un astfel de plătitor va putea susține ulterior că transferul a fost eronat și cere o rambursare.

La plata prin scrisoare către un terț, înregistrările contabile sunt extrem de simple: după confirmarea plății, fiecare parte, de regulă, reflectă în conturile de decontare închiderea totală sau parțială a datoriei corespunzătoare.

Iată un exemplu de scrisoare despre plata datoriilor către o terță parte.

Ce înseamnă plata datoriei unei companii de către un terț? Aceasta înseamnă că datoria companiei este rambursată de o altă companie. De regulă, ea însăși este debitoare a întreprinderii și, prin urmare, fondurile plătite ei sunt direcționate către rambursarea datoriei.

În ce cazuri este relevantă plata unei datorii de către un terț? Aproape fiecare companie care funcționează de ceva timp este atât creditor, cât și debitor. Adică, atât împrumută fonduri, cât și le oferă companiilor terțe. Toate acestea fac posibil să vă plătiți datoria față de o organizație cu fondurile alteia. Acest lucru va fi relevant dacă compania nu are în prezent suma necesară de fonduri. Aceasta poate fi o modalitate convenabilă pentru o terță parte care plătește împrumuturile altcuiva pentru a-și achita datoria.

Principalele caracteristici ale operațiunii

Codul civil al Federației Ruse nu spune nimic despre procedura de procesare a plății datoriilor de către un terț. Algoritmul folosit a fost format prin practică. Se compune din următoarele etape:

Societatea trimite o scrisoare debitorului său cu o cerere de plată a datoriei acestuia.
Debitorul își transferă fondurile către creditorul principal. Ordinul precizeaza scopul corespunzator al platilor - plata pentru debitor.

O scrisoare de cerere și o comandă cu o notă adecvată sunt toate confirmarea faptului că compania a plătit datoria pentru o altă organizație. Prezența acestor documente este importantă, deoarece fără ele compania care a plătit datoria poate începe să colecteze fondurile plătite de la destinatar. Baza este îmbogățirea creditorului rezultată dintr-o plată eronată. Fără documente justificative, atât debitorul principal, cât și creditorul acestuia suportă riscurile. Dacă societatea începe să colecteze fonduri, debitorul va trebui să plătească însuși datoria către creditor.

IMPORTANT! Un antreprenor nu poate controla ceea ce indică un terț în ordinul său de plată. Prin urmare, este de două ori important să întocmiți o scrisoare de cerere și să luați confirmarea primirii acesteia. Hârtia va servi drept dovadă a operațiunii. Documentarea corectă este o modalitate de a reduce toate riscurile posibile.

Reguli pentru redactarea unei scrisori de cerere de rambursare a datoriei

Scrisoarea de cerere trebuie să includă următoarele informații:

Denumirea persoanei juridice însărcinate cu acoperirea datoriei. Acest lucru este atât de important deoarece chiar dacă persoana juridică nu pune marca necesară în ordinul de plată, folosind detaliile se va putea dovedi scopul plății.
O obligație care este transferată unui terț. În special, trebuie să dezvăluiți detaliile acestuia: detaliile acordului pe baza căruia a apărut datoria, valoarea acesteia.
Dacă terțul este debitor al întreprinderii (cum este cazul în majoritatea cazurilor) și fondurile plătite de acesta se îndreaptă către datoria acestuia, se recomandă să se indice și acest lucru în scrisoare. Acest lucru este benefic atât pentru prima cât și pentru a doua. Compania are șanse mai mari ca contrapartea să fie de acord cu o astfel de tranzacție. Debitorul poate fi sigur că plata se va îndrepta efectiv către obligații, iar creditorul nu-l va obliga să ramburseze datoria.
Este posibil ca debitorul căruia i se trimite scrisoarea să nu cunoască toate complexitățile întocmirii unui ordin de plată. De asemenea, este indicat să le menționăm. În special, precizați necesitatea de a indica scopul plății - rambursarea datoriei unei alte companii.

ATENŢIE! Scrisoarea de cerere trebuie să fie semnată de conducătorul întreprinderii sau de o persoană cu autoritate corespunzătoare. Prezența unei semnături este de interes pentru debitor, deoarece dovedește că ordinul a avut efectiv loc.

IMPORTANT! Plata se face de către o terță parte, și prin urmare compania nu are acces direct la documentele care confirmă plățile efectuate. Cu toate acestea, prezența lor este necesară pentru a dovedi rambursarea întregii sume a datoriilor. Prin urmare, are sens să solicitați debitorului o copie a ordinului de plată. Hârtia trebuie marcată cu execuție de la instituția financiară.

Exemplu de scrisoare de rambursare a obligațiilor

Directorului general
SRL „Prodvizhenie” I.P. Ufimtsev
Chelyabinsk, st. Kirova 1, nr 1
De la CEO
SRL „Oliva” V.V. Ripak
Chelyabinsk, st. Vorovskogo, 6

SCRISOARE
despre transferul de bani către o datorie

Compania Prodvizhenie LLC are o datorie către Oliva LLC în valoare de 200.000 de ruble. Vă rugăm să plătiți datoria Oliva LLC în valoare de 200.000 de ruble. Detalii pentru plăți:
INN 11133355443
Cutie viteze 7657488956
OGRN 10754754785
Numar de cont 407657776544878558654
În filiala Chelyabinsk a Sberbank a Rusiei
C/s 66559996665557700088
BIC 066468886

Transferul plății folosind aceste detalii va însemna încetarea datoriei Prodvizhenie LLC către Oliva LLC în valoare de 200.000 de ruble.

În comandă, vă rugăm să menționați scopul fondurilor: „Plata pentru închirierea spațiilor pentru Oliva LLC în conformitate cu acordul nr. 10 din 10 iulie 2016 în valoare de 200.000 de ruble nu este supusă TVA-ului.” De asemenea, vă îndemnăm să ne trimiteți o copie a ordinului de plată. Documentul trebuie să poarte un marcaj de la instituția bancară privind execuția.

Director general Oliva SRL Ripak /V.V.Ripak/

Contabilitate

Să ne uităm la postările utilizate folosind exemplul din scrisoarea de cerere de mai sus. Oliva închiriază spații pentru 200 de mii de ruble fără TVA. Ea a expediat produse către Prodvizhenie LLC în valoare de 200.000 de ruble. Costul mărfurilor a fost de 160.000 de ruble. A fost trimisă o scrisoare prin care se solicită plata datoriei Oliva. Plata a fost efectuată. Ambele părți au ales sistemul simplificat de impozitare și, prin urmare, nu plătesc TVA. Să ne uităm la înregistrările din cartea de contabilitate a Oliva SRL:

DT62 KT90-1. Suma: 200.000 de ruble. Explicație: datoria totală a Promoției.
DT90-2 KT41. Suma: 160.000 de ruble. Reducerea costului bunurilor transferate către Promoție.
DT44 KT60. Suma: 200.000 de ruble. Reflectarea datoriei către locatorul Oliva.
DT60 KT62. Suma: 200.000 de ruble. Rambursarea datoriilor de către Prodvizhenie.

ATENŢIE! Ultima înregistrare se face numai după primirea documentului primar, adică a unei copii a ordinului de plată. Înregistrările trebuie să menționeze documentația primară care confirmă operațiunile efectuate.

Riscuri posibile

O astfel de rambursare aproape circulară a datoriei este caracterizată de un număr considerabil de riscuri:

Debitorul principal care trimite scrisoarea va refuza să-și ia la cunoștință cererea și că debitorul a efectuat plata datoriei sale. Contrapartea va trebui să ramburseze din nou datoria.
Contrapartea va efectua plata, însă, după ce creditorul își va anula datoria, acesta va restitui fondurile pe baza unei plăți eronate. Va trebui să plătiți din nou suma datoriei.
Creditorul depune o cerere la debitorul principal că plățile nu au fost efectuate chiar dacă plata a fost efectuată de un terț.

Vă puteți proteja cu ușurință de toate aceste necazuri. Acest lucru necesită o documentație adecvată. Pe baza documentelor disponibile, este posibil să se confirme toate detaliile tranzacției pe care cealaltă parte le neagă. Principalele documente care vor fi solicitate: o scrisoare de cerere cu toate detaliile și un ordin de plată.

Există cazuri când furnizorul cere să ramburseze datoria pentru produsul sau serviciul achiziționat nu în contul său curent, ci să transfere plata datoriei către un terț. Într-o astfel de situație, furnizorul întocmește un acord suplimentar la contract sau trimite cumpărătorului o scrisoare în care indică detaliile beneficiarului plății. Să luăm în considerare un exemplu simplu de reflectare a unei situații similare în programul 1C: Enterprise Accounting 8 edition 3.0.

În exemplul nostru, întreprinderea „Trading House „Complex” a primit bunuri de la SRL „Monolit” în valoare de 451.350 de ruble; bunurile au fost valorificate, dar nu au fost plătite. Furnizorul a cerut să ramburseze datoria în contul organizației Sozvezdie LLC prin trimiterea unei scrisori corespunzătoare către cumpărător.

Pentru a reflecta faptul transferului de fonduri, deschideți secțiunea „Bancă și casierie”, rubrica „Extrae bancare”

Creăm un document „Anulare din contul curent” făcând clic pe butonul „Stergere”. În formularul care se deschide, completați tipul tranzacției, în cazul nostru va fi „Plată către furnizor”, data, selectați destinatarul plății (conform scrisorii de la furnizor), completați contul bancar , suma, numărul contractului și elementul fluxului de numerar.
Dacă încărcați extrase de cont în program de la o bancă client, trebuie doar să verificați dacă toate câmpurile documentului sunt completate corect după încărcare.

Postăm documentul și ne uităm la postări. Momentan nu există conturi de plătit către beneficiarul plății, așa că înregistrarea a fost generată ca debit la contul 60.02, adică programul reflectă faptul de a transfera avansul către noul furnizor.

Acum să creăm SALT pentru contul 60 și să vedem datoria la împrumut către Monolit LLC

În continuare, trebuie să compensați datoria dintre Sozvezdie LLC și Monolit LLC, astfel încât decontările reciproce cu fiecare dintre contrapărți să fie închise. Pentru a face acest lucru, completați documentul „Ajustarea datoriilor”.
Deschideți fila „Achiziții”, „Decontări cu contrapărți”, „Ajustarea datoriilor”

Și faceți clic pe butonul „Creați”.

Completăm documentul după cum urmează:
- în câmpul „Tip de operație”, selectați „Compensare avansată”,
- în câmpul „Plata în avans credit” - către „Furnizor”,
- în câmpul „În contul datoriei” - „Organizația noastră către o terță parte”.
Indicăm data compensării și organizarea, completăm câmpurile „Furnizor” și „Terț”.

În mod similar, completați fila „Datorie către o terță parte”.

De asemenea, puteți utiliza butonul „Umplere” din panoul de sus al documentului, caz în care ambele file vor fi completate simultan.
Postăm documentul și ne uităm la postări.