VAT の分割払いも受け付けております。会計情報 VATの1秒会計への反映

従来の業務の命名法に頼ることなく、レポートを詳細にカスタマイズし、改革し、業務を実行できるプログラムを使用して、最新のドキュメントフローを構築することをお勧めします。複雑な問題は共通のアプリケーションを通じて解決されます。

仕事の始まり

付加価値税の改革は、付録 1C 8.3 会計 3.0 会計台帳による VAT 会計に文書化されており、売上、購入、会計報告書 Dt 19 Kt 68 のエントリを見つけることができます。復元された金額で控除対象として受け入れられる VAT を入力してください。は、請求書 (入力 VAT) とともに上記の売上台帳に文書化されます。復元を反映したパーソナライゼーションは、「操作/ルーチン VAT 操作/作成/復元」インターフェイスに表示されます。

付加価値税の回収の開始は、入力、プログラムの運用によって決まります。製品を購入または償却する場合は、アプリケーションを開き、アクティブな「追加」タブからサプライヤー、請求書を選択する必要があります。次に、実際の文書を特定してリストに添付し、詳細を記入する必要があります。指定された値（金額）は、1C 8.3 Accounting 3.0 では VAT 還付ではありませんが、改革の場合は、Write-off Act などを使用して登録する必要があります。

アナログリストの記入

請求書を特定できない場合（客観的な理由がある場合）、付加価値税額を示す会計証明書を使用し、さらに売上帳への記入に基づいて調整を決定することが可能です。現在の情報の記録が同じ方法で実行される場合、さまざまなタイプの伝票に必要な転記を生成できます。このプログラムが会計士によって集中的に使用される場合、ドキュメントフローのリストは非常に膨大になります。

非生産的な不動産が建設または取得された場合、付加価値税の特定は同様の方法で実行されます。情報入力の詳細も変わりません。 1C 8.3 Accounting 3.0 の VAT の復元と検証は、発行された前払いから可能です。税金が以前に控除のために提出された場合、請求書は前払いに応じて修正されます。控除額は支払額請求書で取得できます。金額の再調整: サプライヤー、バイヤーは出荷時に実行されます。間違って入力した場合は、いつでも修正できます。

同じ請求書の異なる期間に分けて VAT 控除を請求することができます。現在、これは当局者自身によって正式に認められています。彼らの立場の変化に何が影響したのか、そして実際にいくつかの段階で控除を適用する方法については、記事で詳しく説明します。

以前の税法には、異なる課税期間にわたる VAT 控除の「分散」に関する指示が含まれていなかったため、当局は「許可されないものは禁止される」という原則に導かれ、控除を部分的に適用することは違法であると結論付けました (ロシア連邦税法第 171 条、第 172 条)。同様の説明は、ロシア財務省からの書簡にも繰り返し見られる（ロシア財務省からの書簡、2010年12月9日付No.03-07-11/483、2010年10月13日付No.03-07-） 11/408、2009 年 1 月 16 日付け、No. 03-07-11 /09)。

一方、ほぼすべての裁判所は、複数の段階で 1 つの請求書に控除を適用することが可能であると検討しました (モスクワ地域規制連邦独占禁止局、2013 年 2 月 12 日付け No. F05-15985/12、2011 年 3 月 31 日付け No. F05-609/11) 、2011年3月25日付けNo. KA -A40/1116-11、2011年3月17日付けFAS SKO No. A32-16460/2010、2011年10月13日付けFAS PO No. F06-8602/11）。仲裁人は、このような控除の利用は税法の規範に反しておらず、予算に対する税金の未払いにつながるものではないと指摘した。主なことは、1 つの請求書に対する控除の一部は 3 年以内に申告しなければならないということです (2014 年 5 月 30 日付けロシア連邦最高仲裁裁判所本会議の投稿第 33 号の第 27 項、第 28 項) 。

VAT控除の一部を以下の期間に振り替えることができます。

2015 年 1 月 1 日より、税法第 172 条に重要な変更が加えられました。改正案によると、納税者は商品登録後3年以内の課税期間にVAT控除（ロシア連邦税法第171条第2項、第172条第1.1項）を請求する権利を有する。これは、企業が控除で「遊んで」、いつでも都合のよいときに控除を請求できることを意味します。たとえば、払い戻しのために VAT 額が発生するのを防ぐために、控除の一部を次の期間に非常に簡単に移すことができるようになりました。このようにして、会社は徹底した机上監査を回避することができます。なぜなら、申告書に還付される VAT 額を示す際、税務当局は机上監査中に控除の権利を正当化するすべての書類の提出を要求するからです。そして、すべての会計士がこれに対処したいわけではありません。

もちろん、税法の新基準には VAT 控除を部分的に適用する明確な許可は含まれていませんが、控除の可能性が拡大したため、税務当局が控除の分割を禁止する意味がなくなったことは明らかです。そして、企業にとって幸運だったのは、当局者からの対応する説明がすぐに現れたことだ。

したがって、財務省からの最近の書簡（ロシア財務省からの書簡、2015年4月9日付け、No. 03-07-11/20290、03-07-11/20293）によれば、「投入」VATの額は次のようになっている。 1 つの請求書で、異なる課税期間に分割して控除を申告することができます。ただし、この許可は、取得した固定資産、設置用機器、および無形資産に対する VAT には適用されないことに注意してください。これらについては、税金が全額控除されるためです (ロシア税法第 172 条第 1 項)。フェデレーション）。また、この規則は、VAT の他の控除（たとえば、支払額から計算、前払い、商品（作品、サービス）の販売者が支払額に関連して提示、一部支払、税金として支払ったものなど）には適用されません。代理店など）。このような控除は、納税者が関連条件を満たしている課税期間に行われるべきです。

VAT 控除を部分的に受け入れるためのアクションのアルゴリズム

会社はサプライヤーから請求書を受け取り、それに基づいて VAT を部分的に控除したいと考えています。転記に関しては、まず、この請求書に示されている VAT の全額が勘定 19 の借方に反映されます。次に、会計士は、この金額のどの部分を現在の納税期間に控除するかを決定します。そして、同じ金額について、この請求書は購買簿に登録されます。

次の四半期でも、この請求書の控除額がすべて「消費」されるまで、同様のアクションを実行する必要があります。したがって、金額が異なるだけの同じ請求書が購買簿に複数回表示されます。これらの金額をすべて合計すると、会計士は請求書自体に記載されている金額を「出す」必要があります。

PJSC「ヴォルナ」は、2015年4月にさらなる販売を目的としてLLC「モスクワ自動車販売サロン」から車を総額1,416,000ルーブルで購入しました。 (付加価値税を含む - 216,000 ルーブル)。 Volna PJSC の会計士は、控除を 3 つの四半期 (2015 年の第 2 四半期、第 3 四半期、および第 4 四半期) に均等に「分散」することを決定しました。

2015 年 4 月 (第 2 四半期) では、車を購入する際に次の仕訳を会計処理に行う必要があります。

デビット 08 クレジット 60

1,200,000ルーブル - 車の価格が反映されます。

借方 19 貸方 60

216,000摩擦。 - 「インプット」VAT の金額を反映します。

デビット 68 クレジット 19

72,000摩擦。 (RUB 216,000: 3) - VAT 控除の最初の部分が反映されます。

同額について、Volna PJSC の会計士は、Moscow Auto Sales Salon LLC からの請求書を 2015 年第 2 四半期の購入簿に登録する必要があります。

会計士は、2015 年の第 3 四半期と第 4 四半期に最後の入力と最後のアクションを行う必要があります。

疑問が生じます。購入帳簿に VAT の後続部分を正確に含めるのはいつですか? それはあまり関係ありません。四半期のどの日にでもオンにできます。しかし、私たちの意見では、四半期の最初の営業日に仕入帳に控除を登録するのが最も便利です。そして、この手順を組織の会計方針の順序に統合することをお勧めします。

実際には、次のような疑問が生じるかもしれません。 1 つの請求書で VAT 控除の使用を開始する場合、VAT 控除の残りの部分を次に近い四半期ではなく、四半期または四半期をまたいで「ジャンプ」することは可能ですか? 何らかの理由で、特定の四半期に販売業務を行わなかった企業 (季節性のある企業など) は、これを行うとよいでしょう。私たちの意見では、これは可能です。重要なことは、控除のすべての部分が 3 年の期間内に確実に請求されるようにすることです。

連邦税務局との相互調整

2015 年以来、企業は新しいフォームと新しいルールを使用して VAT を報告しています。主な変更点は、申告書が拡張され、納税者の仕入帳簿と売上帳簿のデータが表示されるセクションが追加されたことです。申告を受領すると、税務当局は四半期ごとに、売り手と買い手の間で報告書に示されているすべての請求書の相互調整を実行します。サプライヤーの販売帳簿の情報には、購入者の購買帳簿の情報のエントリに対応するエントリが存在する必要があります。これらはすべて情報システムを使用して行われます。

買い手が、いくつかの段階で控除を適用できる可能性を利用することを決定し、サプライヤーの請求書を全額ではなく一部分だけ反映した場合、税調整中に不一致が発生することは明らかです。。この場合、サプライヤーまたはバイヤーにとってマイナスの結果が生じる可能性はありますか?

いいえ、悪影響はありません。はい、検査院から説明や資料の提供を求められるなど、ご迷惑をおかけする場合がございます。実際、供給者の申告書に含まれる情報が購入者の情報と一致しない場合、これらの不一致が VAT 額の過小評価または還付請求税の過大評価を示している場合、税務当局は主な請求書と請求書、および請求書を請求する権利を有します。これらの取引に関連するその他の文書 (ロシア連邦税法第 88 条第 8.1 項)。しかし、この場合、双方とも何ら違反はしておらず、買主による部分控除の適用は合法であり、買主は包括的な説明を行い、必要書類を提出することができることになります。

意見

マリーナ・コスルニコワ氏、ガラン社主任会計士

控除は分割しても大丈夫

2015 年以降、ロシア連邦の領土およびその管轄下にあるその他の地域に輸入される商品 (仕事、サービス)、所有権、または物品の登録後 3 年以内に VAT の税額控除を請求できるようになりました (p 1.1 税法第 172 条)ロシア連邦法典）。

この法律には、請求書の VAT 額を控除に含めることができる期間の選択に関する制限は含まれていないことに注意してください。また、請求書（複数の期間に分割）で税の一部を控除することも禁止されていません（2013 年 2 月 12 日付モスクワ地域規制連邦独占禁止局 No. F05-15985/12）。したがって、控除は 1 つの請求書に基づいて、3 年間内の異なる課税期間に分けて請求することができます（2015 年 5 月 18 日付けのロシア財務省の書簡 No. 03-07-RZ/28263、日付2015/04/09 No.03-07-11/20293 ）。

この革新により、会計士は、たとえば、控除の大部分（89% 以上）により現場監査の可能性が高まる場合に、税務調査を回避するために、独自の裁量で控除を配分することが可能になりました（付録 No. 2 の第 3 項）。 2007 年 5 月 30 日付けのロシア連邦税務局の命令 No. MM-3 -06/333@)、または還付対象税により机上監査が行われる場合があります (ロシア連邦税法第 88 条第 8 項)。

しかし、すべての会計士がまだこのイノベーションに適応しているわけではなく、多くは検査官に説明しなければならないという恐怖から足を止めている。実際、今年から VAT 申告書には売買帳簿からの情報が含まれるようになりました (場合によっては、受領および発行された請求書の仕訳帳から情報が取得されます) (ロシア連邦税法第 174 条の第 5.1 項) 。その結果、税務当局は取引相手の取引に関する情報を自動的に比較できるようになります。取引相手とのデータに不一致がある場合、追加の税金、罰金、罰金が発生する可能性があります。

1 つの請求書の控除を複数の四半期 (3 年間以内) に分割することは、買い手と売り手に問題を引き起こすことはないと考えています。結局のところ、受け取った請求書の購買帳簿への記録は、誰かがすでにこの請求書を売上帳簿に反映し、この情報を税データベースにアップロードしていることを意味するだけです。重要なことは、請求書に記載されている控除対象の金額が、販売者が発行したこの請求書の税額以下であることです。

純粋に技術的な観点から言えば、請求書ごとに控除を細分化することも問題にはなりません。購入台帳には、特定の期間内に控除が行われる入力 VAT の部分のみが反映される必要があります。仕入帳には、控除の分割数に応じて1つの請求書が記載されることがわかりました。

1C 8.3 会計データベースでは、VAT の復元は VAT 会計記録簿に反映されます。売上帳と購買帳の形成に影響を与え、会計仕訳を形成します: Dt 19 Kt 68。

以前に控除対象として受け入れられた仕入 VAT の復元額を売上帳に記載する必要があります。復元された税金を売上帳に含めるには、入力 VAT が控除対象として受け入れられた請求書を使用します。

1C 8.3 で VAT 復元操作を反映するには、「操作」メニューに移動してから、「通常の VAT 操作」に移動する必要があります。

ボタンの作成 – VAT の復元:

1C 8.3 で以前に控除対象として認められていた VAT の復活

企業の非生産的ニーズに使用された商品に対する 1C 8.3 での VAT 復活の例を考えてみましょう。

ある組織が祝賀の夜を開催したとします。これらの目的には、以前に購入した器具が使用されました。 VAT 付きの食器を購入する場合、商品は倉庫に入れられ、支払いが行われ、サプライヤーから請求書を受け取り、2015 年に VAT の控除が請求されました。つまり、1C 8.3 の以前に、Dt 68.02 Kt 19.3 という VAT 転記が生成されました。

夕方、食器は倉庫から引き落とされました：Dt 91 Kt 10.3。これは、この製品は生産目的で使用されていないため、以前に資本化された食器の VAT の一部が復元される、つまり予算に戻される必要があることを意味します。

まず、1C 8.3 では、VAT 回収操作にエントリーを作成します。 [追加] ボタンを使用して、この製品のサプライヤーを選択します。

およびこの商品を受け取った請求書:

1C 8.3 では、特定のサプライヤーから受け取ったすべての請求書の完全なリストが開きます。目的の請求書を選択したら、それをリストに追加します。

次に、すべての詳細を入力します。 VAT を復元する金額、つまり食器が倉庫から放出された金額を、償却証明書に基づいて手動で設定しました。たとえば、これは500,000ルーブルです。したがって、修復の VAT は 90,000 ルーブル = 500,000 * 18% となります。

請求書がない場合、たとえば保管期間が過ぎている場合は、復元される VAT 額の計算を含む会計証明書を使用して売上帳への記入を行うことができます。

1C 8.3 では、書類の記入時に開くリストにリストされているすべての書類と取引に対して VAT を復元できます。すべての操作は同様に記述されます。

結果は次のような配線になります。

また、非生産目的で使用されている、以前に取得または建設された不動産に対する VAT を回復する必要もあります。文書に記入するメカニズムは上記の例と似ています。

発行された前払金からの VAT の回収

1C 8.2 でサプライヤーに発行された前払いを相殺するときに VAT の復活を反映する方法については、例で説明します。

VAT は、以前に控除対象として VAT が請求された前払い金に対して復元されます。

前払い金を支払うときに企業が VAT 控除を適用し、サプライヤーが前払い金の VAT 額を支払うか申告したとします。

控除を受けるための根拠は次のとおりです。支払金額に応じた書類が発行されます。出荷時に、購入者と供給者の両方から金額が復元されます。

納税者が控除される VAT 額を申告しなかった場合、税金を元に戻す必要はありません。

実際に商品が到着して倉庫に入るまでの間に、前払いした金額の税金が戻されるはずです。その後、対応する請求書を使用して、供給請求書に基づいて控除を行うことができます。

前払い金から VAT を取り戻す

買い手から前払い金を受け取ると、会社は前払い金の請求書を 2 部作成します。 1 つ目は売上帳に入力され、2 つ目は購入者に渡されます。

出荷後の前払い請求書は仕入台帳に入力され、新しい伝票は売上台帳に売上として反映されます。実際には出荷期間中に金額は復元されます。

受け取った前払いの金額は、実際に出荷された重要な資産と一致しない場合があります。納税者は差額を返還するか、超過額の前払いとして新たな請求書を発行します。

1C 8.3 で VAT エラーを見つけて修正する方法、VAT 計算をチェックするメカニズム、1C サービスの使用方法 VAT 会計データの調整については、次のビデオで説明しています。

この記事を評価してください:

1C 8.3 で VAT 会計を導入するマニュアルまたは簡略化された方法を使用する場合、「控除のための VAT の反映」という文書が使用されます。

この文書を「残高の入力」文書と組み合わせて使用する例を見てみましょう。 2016 年の初めに、Romashka LLC という組織が取引相手である Servicelog との信用残高を持っていると仮定します。購入した商品の請求書が届いたのは翌年の 1 月でした。」

この状況を1C会計に反映させるために、「残高の入力」という文書を導入します（図1）。決済書類として仮想オブジェクト「相手先との決済書類」を使用します。

取引では請求書の代わりに決済書が表示されます（図2）。

サプライヤーから請求書を受け取ると、VAT 控除を受けることができます。この可能性を1Cプログラムに反映させるため、「VAT控除対象反映」文書（図3）を作成し、サプライヤーの請求書を登録します。

「商品とサービス」タブで、必要な欄に入力します。この場合、命名規則のリスト (図 4) をすべて記入する必要はなく、値のタイプを示すだけで十分です。

1Cの文書設定で「トランザクションを生成する」と「購買簿エントリとして使用する」チェックボックスが有効になっているため、会計台帳の移動と「VAT購入」が生成されます（図5）。

「More」ボタンをクリックすると、準備しなければならなかったすべての書類が画面に表示されます（図6）。

1C 8.3 で、この方法で反映された VAT の金額が規制されたレポートに含まれるかどうかを確認してみましょう。

購入帳簿を図 7 に示します。通常必要とされる「購入台帳の作成」という書類の記入を行っていないことに注意してください。ただし、必要な行は存在します。実際のところ、レポートが生成される「購入 VAT」登録簿への移動は、「VAT 控除の反映」という文書によって行われます。

VAT 申告書には、セクション 3、120 行目に必要な金額も含まれています (図 8)。

したがって、1C プログラムは、すべての規制対象レポートにそのような金額を反映して入力 VAT を手動で調整する機能を提供します。

資料に基づく：programmist1s.ru

組織が簡素化された会計方法を使用する場合、別の文書「控除のための付加価値税の反映」が使用されます。

これを学ぶには、「残高の入力」という文書と一緒に検討することができます。たとえば、年初に問題の組織には、取引先の 1 つとの信用残高があります。特に購入した商品の請求書が届いたのは年明けになってからでした。

この会計伝票を反映するには、「残高入力」伝票を作成する必要があります。和解書面は、仮想形式で提示される「相手方との和解書面」となります。

生成されたトランザクションでは、決済文書が請求書の代わりになります。

サプライヤーから請求書を受け取ると、組織は VAT 控除を受ける権利を有します。この機会は、「控除のための VAT の反映」という文書を作成することで文書化されます。受け取った請求書が登録される場所です。

「商品とサービス」タブでは、提案された列に記入する必要があります。この場合、主なことは値のタイプを示すことであり、ヘッダーを完全に埋めることは必須ではありません。

1C プログラムでは、デフォルトでトランザクションの生成と購入帳簿への入力の条件が設定されているという事実を考慮すると、対応する動きは会計記録簿と「VAT 購入」に反映されます。

「もっと見る」ボタンをクリックすると、作成したすべての文書を画面に戻すことができます。

ユーザーが「購買台帳記入項目の作成」文書を入力していないにもかかわらず、対応する操作が反映されます。これは、データが「VAT 控除の反映」文書を通じて「購入 VAT」登録簿に入力されるためです。

必要な金額は VAT 申告書にも表示されます

一般に、1C プログラムでは、ユーザーが VAT 金額を手動で変更し、必要に応じてすべてのレポートに調整された金額を表示する機能が提供されることに注意する必要があります。

VAT の分割払いも受け付けております。 会計情報 VATの1秒会計への反映