Revisorer, advokater, chefer för enskilda företagare, LLC. Så här fyller du i en momsdeklaration Momsdeklaration för 4:e kvartalet

Varje företag kan när som helst ställas inför ett behov av att lämna in en nollmomsdeklaration för det tredje kvartalet 2017. När är den tillgänglig? Vilka blad ska jag fylla i? Särskilda regler gäller för nollmomsdeklarationer. Vi kommer att berätta om dem och tillhandahålla ett exempel på nolldeklaration.

Plikt

Låt oss säga direkt att det är just en skyldighet att lämna in en momsdeklaration med noll 2017, och inte en rättighet för organisationen. Det inträffar när två tillstånd är närvarande:

1. företaget verkar enligt ett gemensamt skattesystem;
2. Det var ingen aktivitet under kvartalet.

Lämna alltså en nollmomsdeklaration, inklusive för 3:e kvartalet 2017 , du måste fortfarande. Det aktuella formuläret kan laddas ner från.

Vad ska fyllas i

Hela momsredovisningsformuläret finns i första bilagan till skattetjänstens beställning daterad den 29 oktober 2014 nr ММВ-7-3/558. Det finns dock ingen anledning att lämna in nollmomsdeklaration för 3:e kvartalet 2017 med alla blad. Det räcker med att passera två komponenter:

1. titelsida;
2. första avsnittet.

Detta krävs enligt reglerna för att fylla i sådana rapporter. Ur praktisk synvinkel är detta lätt att förklara: skattetjänstemän vid inspektionerna behöver inte onödigt elektroniskt skräp i form av motsvarande överflödiga filer (blad med nollmomsdeklaration med streck).

Hur man fyller i

Förresten, fylla i en nollmomsdeklaration sker enligt samma regler som rapportering med resultatindikatorer. Till exempel, på raderna som du fyller i, skrivs information från den första cellen. Och så sätter de streck: så många som behövs.

Efter att ha fyllt i titelsidan i det första avsnittet, ange de nödvändiga uppgifterna: TIN, KPP, OKTMO. Givetvis ska båda bladen vara signerade och daterade.

När ska man ta det

När det gäller nollmomsdeklarationen 2017 gäller den allmänna regeln: du måste skicka den till Federal Tax Service före den 25:e dagen inklusive efter kvartalets slut. Det vill säga till exempel för tredje kvartalet 2017 – senast den 25 oktober. Eftersom denna dag infaller på onsdag - en vanlig arbetsdag, blir det inga uppskjutningar.

Om du skickar noll momsdeklaration senare än detta datum, förvänta dig böter på 1000 rubel enligt punkt 1 i art. 119 i Ryska federationens skattelag. Vissa företag lyckas minska det. Till exempel hjälper argumentet att förseningen bara var ett par eller tre dagar. Rättspraxis är på din sida i denna fråga.

Hur man tar det

På senare tid har det bara funnits ett alternativ för att skicka momsredovisningar – enbart elektroniskt via TCS med hjälp av en speciell operatör. Om du går emot denna anvisning och lämnar in på gammaldags vis - på pappersblankett i ett brev med inventering - kommer skattemyndigheten automatiskt att anta att du inte har lämnat in dina anmälningar. Detta är lagens ståndpunkt.

Dessutom: om inspektionen inte ser skatteredovisning från dig, bl.a noll momsdeklaration, kommer du inte bara att få böter utan också ha all rätt att frysa företagets bankkonton.

EUD som ett alternativ

Betalare istället nollmomsdeklaration 2017år kan lämna in en enda förenklad deklaration (SUD). Det godkändes redan 2007 genom order från finansministeriet nr 62n. Villkoren är desamma: under det senaste kvartalet har företaget inte visat någon aktivitet i allmänt läge. Dessutom föreskrivs rätten att rapportera på detta formulär direkt av skattelagen - punkt 2 i artikel 80.

Den största fördelen med EUD är att du kan ge upp på en pappersblankett och inte behöver bry dig om att kontakta en speciell operatör. Detta är vanligtvis vad nybildade företag och startups gör.

Som för all pappersskatteredovisning kan en momsdeklaration (noll etc.) lämnas personligen av företagets chef eller dess representant genom ombud. Om med rekommenderat brev, då med en beskrivning av bilagan. Och naturligtvis är det ingen som förbjuder den mest avancerade metoden - via TKS genom en dataoperatör.

Ryska federationens skattelag).

Du ska lämna din momsdeklaration elektroniskt, oavsett antal anställda. Endast i undantagsfall är det möjligt att lämna in en deklaration på papper (klausul 5 i artikel 174 i Ryska federationens skattelag).

Deadline för att skicka deklarationen är den 25:e dagen i månaden efter rapporteringskvartalet.

Upplupen moms för kvartalet ska överföras i lika delar inom tre månader.

Tidsfristen för skattebetalning är till den 25:e dagen i var och en av de tre månaderna efter den utgångna skatteperioden (klausul 1 i artikel 174 i Ryska federationens skattelag). Om det för första kvartalet 2018 är nödvändigt att överföra moms till ett belopp av 6 000 rubel till budgeten, måste skattebetalaren göra följande betalningar:

• till 2018-04-25 - 2 000 rubel;
• till 25 maj 2018 - 2 000 rubel;
• till 25 juni 2018 - 2 000 rubel.

Vissa organisationer överför moms i ett belopp utan att dela upp den i månader - detta är skattebetalarens rätt.

Deklarationsformuläret och förfarandet för att fylla i det godkändes av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 29 oktober 2014 nr ММВ-7-3/558.

Provfyllning

Låt oss titta på ett exempel på att fylla i en momsdeklaration för andra kvartalet 2018. Kolos LLC finns på OSNO och säljer utrustning. Alla transaktioner som utförs av företaget är momspliktiga med en sats på 18 %.

Under perioden april - juni 2018 har Bolaget utfört följande verksamhet:

1. Pappersvaror köptes till ett belopp av 1 500 rubel, inklusive moms på 228,81 rubel (faktura nr 1 daterad 2018-02-06).
2. Utrustning såld för ett belopp av 40 000 rubel, inklusive moms på 6 101,69 rubel (faktura nr 19 daterad 2018-04-11).
3. Faktura nr 5 daterad 12 februari 2018 mottogs till ett belopp av 5 600 rubel, inklusive moms 854,24 rubel. Möbler enligt detta dokument godkändes för redovisning den 12 februari 2018. Ryska federationens skattelag tillåter att moms dras av inom tre år efter att varorna har godkänts för registrering (klausul 1.1. klausul 1 i artikel 172 i Ryska federationens skattelag).

Det är nödvändigt att fylla i titelbladet och avsnitt 1 i deklarationen. De återstående avsnitten fylls i om lämpliga indikatorer finns tillgängliga. I det här exemplet måste du också fylla i avsnitt 3, 8 och 9.

Ladda ner ett exempel på hur du fyller i en momsdeklaration 2018

Prova att skicka in dina rapporter via Kontur.Extern-systemet.
3 månader gratis använd alla funktioner!

Försök

3 § momsdeklarationen

Detta avsnitt samlar in alla uppgifter för skatteberäkning.

Rad 010 i kolumn 3 motsvarar intäktsbeloppet som återspeglas på krediten på konto 90.1 för rapporteringsperioden.

Rad 010 i kolumn 5 motsvarar det momsbelopp som återspeglas i debiteringen av konto 90.3.

Rad 070, kolumn 5 motsvarar det förskottsmomsbelopp som återspeglas i debiteringen av konto 76 ”Moms på förskott” (moms som upplupet på mottagen förskottsbetalning).

Rad 090 i kolumn 5 motsvarar det belopp som återspeglas i debiteringen av konto 76 ”Moms på förskott” (moms på utgivna förskott).

Rad 118 i kolumn 5 motsvarar det belopp som återspeglas i krediten på konto 68 "moms". Dessutom kan denna rad kontrolleras mot det totala momsbeloppet i försäljningsboken.

Rad 120 i kolumn 3 motsvarar det belopp som återspeglas i krediten på konto 19.

Rad 130 i kolumn 3 motsvarar det belopp som återspeglas i krediten på konto 76 "Moms på förskott" (moms på utgivna förskott).

Rad 170 i kolumn 3 motsvarar det belopp som återspeglas i krediten på konto 76 "Moms på förskott" (moms som upplupet på den mottagna förskottsbetalningen).

Rad 190 i kolumn 3 motsvarar det belopp som återspeglas i debiteringen av konto 68 "moms" (exklusive moms som överförts till budgeten för föregående skatteperiod). Dessutom kan denna rad kontrolleras mot det totala momsbeloppet i inköpsboken.

Hur kontrollerar man deklarationen?

Om du arbetar inom ett specialiserat program fylls momsdeklarationen med största sannolikhet i automatiskt utifrån de handlingar som angetts. Deklarationsindikatorerna kan jämföras med balansräkningsdata för rapporteringsperioden. För att kontrollera behöver du varv av det angivna arket.

Balansräkningen återspeglar beloppen för redovisning och skatteredovisning. För att verifiera deklarationen behöver vi skatteredovisningsdata.

Skickar en momsdeklaration via Kontur.Extern

Innan du skickar till Federal Tax Service, ladda upp din deklaration till Kontur.VAT+. Tjänsten kommer att kontrollera om den är ifylld enligt formatet, om kontrollförhållandena är uppfyllda och om koderna för typen av operation är korrekt indikerade. Dessutom kommer VAT+ att hitta avvikelser med motparter och bidra till att säkerställa deras tillförlitlighet.

Tjänsten låter dig:

1. Förbered en rapport
2. Generera fil
3. Testa för fel
4. Skriv ut rapport
5. Skicka via Internet!

Ladda ner 2019 års momsdeklarationsformulär i MS EXCEL

Från och med rapporteringen för 1:a kvartalet 2019 gäller en ny momsdeklaration. Den godkändes genom order från Rysslands federala skattetjänst daterad den 28 december 2018 nr SA-7-3/853@, som trädde i kraft den 19 mars 2019.

Momsdeklaration 2019 i MS Excel

Momsdeklaration för 2017-2018 i MS Excel

Fylls i automatiskt i Bukhsoft: Enterprise, Bukhsoft: Entrepreneur-programmen, såväl som i Bukhsoft Online-tjänsten.

Sista datum för inlämning och inlämning av momsdeklarationer och skattebetalningar

Momsbetalare, skatteombud samt personer som anges i punkt 5 i artikel 173 i Ryska federationens skattelag måste lämna in momsdeklarationer och överföra skatten senast den 25:e dagen i månaden efter skatteperioden via elektroniska kommunikationskanaler.

Låt oss påminna om att momsdeklarationer lämnas av skattebetalarna 4 gånger per år - kvartalsvis. Därför ska den förberedas och lämnas in till skatteverket fyra gånger: för 1:a kvartalet senast 25 april 2019, för 2:a kvartalet senast 25 juli 2019, för 3:e kvartalet senast 25 oktober 2019 och för det 4:e kvartalet senast den 25 januari 2020 året.

Vad har förändrats i momsdeklarationen?

Ändringen av 2019 års momsdeklaration infördes på order från Rysslands federala skattetjänst daterad 28 december 2018 nr SA-7-3/853@ flera ändringar gjordes. Den nya momsdeklarationen från 2019 har genomgått följande ändringar:

• Federal Tax Service har ändrat alla streckkoder.
• Linjerna 010 och 030 i avsnitt 3 kompletterades med taxor på 20 % och 20/120. Dessa uppgifter är nödvändiga för att återspegla transaktioner som började 2018 och kommer att sluta 2019.
• Raderna 043 och 044 lades också till i avsnitt 3. De visar skattebasen och skattebeloppet för personer som vägrade 0 % moms och deltagare i det skattefria systemet.
• För att ange avdragsbeloppet för sådana skattebetalare har rad 135 kompletterats med rad 036. Enligt den kommer exportörer av varor till EAEU:s medlemsstater att ange produktkoden.
• Avsnitt 9 Bilaga 1 innehåller nu rad 116 för att indikera denna kod.
• I bladen i nionde avsnitt 9, som föreskriver fördelningen av försäljningskostnaden enligt skattesatser, har ett nytt mervärdesskattevärde lagts till - 20 %.
• Anvisningarna till deklarationen har kompletterats med förtydliganden för korrekt ifyllande av avsnitt 2 av köpare av sekundäraluminium och legeringar, metallskrot. I bilaga nr 1 till instruktionerna förekom transaktionskoder från 1011432 till 1011443. De används av deltagare i skattefria systemet, som kompensation för moms som betalas av utlänningar, samt återexportörer som tillämpar 0 % moms.

Generera en momsdeklaration i elektronisk form

Den federala skattetjänsten i Ryssland godkände, genom order daterad den 29 oktober 2014 nr ММВ-7-3/558@, ett nytt format för den elektroniska rapporteringsfilen. Versionsnumret för detta format är 5.05, del III.

I de komplexa programmen Bukhsoft Enterprise, Bukhsoft Simplified System och Bukhsoft Entrepreneur, samt i tjänsten Bukhsoft Online, kan du generera en elektronisk momsdeklarationsfil i det nya XML-formatet.

Den genererade filen måste skickas in

Moms – det tredje kvartalet går ut och snart måste du göra en deklaration och betala skatt. Vem, förutom momsbetalare, kommer dessa skyldigheter att gälla? Har momsdeklarationsformuläret ändrats? Vad ska man tänka på när man fyller i deklarationen? Vem är skyldig att lämna in den elektroniskt och vem får lämna in blanketten på papper? Beror skattebetalningsfristen på kategorin skattskyldiga? Vi kommer att överväga svaren på dessa och andra frågor i den här artikeln.

Vem behöver generera en momsdeklaration för skatteperioden?

Skatteredovisning är ett dokument på grundval av vilket, baserat på uppgifter för den tidsperiod som omfattas av denna redovisning, beloppet för motsvarande skatt som ska betalas till budgeten beräknas. I denna mening är momsdeklarationen inget undantag. Även i den, till skillnad från de flesta andra skattebetalningar, kan skattebeloppet bildas inte bara för betalning utan också för återbetalning från budgeten.

En momsdeklaration för det tredje kvartalet 2018, enligt bestämmelserna i Ryska federationens skattelag, måste skapas:

• till alla betalare av denna skatt som under den angivna perioden utförde transaktioner som omfattas av den (klausul 5 i artikel 174);
• personer som är skyldiga att innehålla skatt på betalningar som görs till förmån för en annan person (klausulerna 2-5 i artikel 161);
• som har utfärdat en faktura för transport med det momsbelopp som anges i den (klausul 5 i artikel 173):
• skattskyldiga som blir sådana på grund av att de använder en särskild ordning;
• momsbefriad enligt art. 145;
• att utföra transaktioner som inte är skattepliktiga enligt art. 149.

Betalare av moms (inklusive moms för det tredje kvartalet) är juridiska personer (ryska och utländska), såväl som enskilda företagare som utför (artiklarna 143, 146-148 i Ryska federationens skattelag):

• skattepliktig verksamhet på Rysslands territorium;
• förflyttning av varor över gränsen till Ryska federationen eller tullunionen.

Läs mer om momsbetalare/icke-betalare i artikeln "Vem är momsbetalaren?" .

Om den skattskyldige använder skattefrihet enligt art. 145 i Ryska federationens skattelag (på grund av den obetydliga mängden intäkter), lämnar han inte in en deklaration. Ett undantag är fallet när en sådan skattebetalare är en skatteagent (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 4 juni 2015 nr GD-4-3/9650@).

Om vad som behöver göras för att få det som föreskrivs i art. 145 i Ryska federationens skattelag, skattebefrielser, läs artikeln "Hur blir du fri från moms" .

VIKTIG! Du måste ansöka om momsbefrielsesenast den 20:e dagen i den månad från vilken man planerar att utnyttja rätten till momsbefrielse. Ryska federationens högsta domstol kom till slutsatsen att i avsaknad av en i rätt tid inlämnad ansökan om befrielse från moms, har skattebetalaren inte rätt att bli befriad från skatten, även om volymen av intäkterna är obetydlig.

Belopp som utgör skatt att betala och avdragsgilla

Det slutliga resultatet som bildas i momsdeklarationen - även för 3:e kvartalet - kommer att erhållas genom att reducera det skattebelopp som upplupna för betalning på transaktioner som genomförts under perioden med beloppet av avdrag för det. Dessutom kommer detta resultat att återspeglas i deklarationen även om dess värde är negativt (det vill säga när avdragen överstiger det belopp som uppstått för betalning). Det negativa resultatet av en sådan operation kommer att vara det skattebelopp som skattebetalaren har rätt att returnera från budgeten om den federala skattetjänsten, efter att ha kontrollerat giltigheten av beloppen som ingår i deklarationen, inte hittar skäl för avslag.

Vid beräkning av den skatt som erhålls på detta sätt kommer uppgifterna från de flesta avsnitt av deklarationen (från 3 till 6) att användas. Grundläggande information om det kommer att tillhandahållas av avsnitt 3 (försäljning till priser på 18, 10% och beräknade) och 4 (försäljning med en kurs på 0%).

Skatten som återspeglas i avsnitt 2 (dvs. moms som betalats i samband med fullgörandet av skyldigheten att innehålla skatt på betalningar som gjorts till förmån för en annan person) kommer dock aldrig att ingå i denna beräkning.

Läs om reglerna för inmatning av uppgifter i avsnitt 2 i materialet "Hur man fyller Är 2 § i momsdeklarationen korrekt för skatteombudet?” .

En särskild beräkning kommer att göras av personer som arbetar utan moms, men utfärdar fakturor som markerar skattebeloppet. De har inte rätt att ta skatt som avdrag, så den deklaration de upprättar kommer endast att innehålla upplupen belopp för betalning.

För information om förfarandet för att fylla i en momsdeklaration och dess enskilda avsnitt, se material:

• "Hur är proceduren för att fylla i en momsdeklaration (exempel, instruktioner, regler)";
• "Momsdeklaration för enskilda företagare - förfarande för att fylla i och lämna in";
• "Hur fyller man korrekt i en momsdeklaration för en skatteagent?";
• "Export till Vitryssland - momsdeklaration 2018";
• "Förfarande för att fylla i avsnitt 6 i momsdeklarationen";
• "Förfarande för att fylla i avsnitt 9 i momsdeklarationen";

Vad gör du om du inte tagit med fakturor i deklarationens 9 § och skattemyndigheten bett dig om ett förtydligande, läs.

• "Förfarande för att fylla i avsnitt 10 i momsdeklarationen";
• "Förfarande för att fylla i avsnitt 11 i momsdeklarationen".

Lämna in momsredovisning för 3:e kvartalet 2018: form, deadline och metod

Deklarationen som ska lämnas in för moms för det 3:e kvartalet 2018 bör upprättas i den form som godkänts av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 29 oktober 2014 nr ММВ-7-3/558@ med ändringar den 20 december , 2016, genom att använda de avsnitt för vilka den skattskyldige har uppgifter att fylla i.

Tidsfristen för att lämna in momsrapporten för det tredje kvartalet 2018 är föremål för ett enda krav som fastställs i förhållande till den i punkt 5 i art. 174 i Ryska federationens skattelag och föreskriver att lämna in en deklaration till den federala skattetjänsten före utgången av den 25:e dagen i månaden efter den utgångna skatteperioden. Ett specifikt datum i verkligheten kan flyttas till en senare dag på grund av sammanträffande med en allmän ledig dag (klausul 7, artikel 6.1 i Ryska federationens skattelag), men den 25 oktober 2018 är en vardag, och därför kommer det att vara tidsfristen för att lämna in en deklaration.

Läs om konsekvenserna av sen inlämnande av deklarationen i artikeln"Vad är storleken på böterna för att inte lämna in en momsdeklaration 2017-2018?".

Den enda metoden som är tillgänglig för skattebetalare och skatteagenter för att skicka in momsrapporter anges av Ryska federationens skattelag (klausul 5, artikel 174) elektroniskt, med förbehållet att med en annan metod kommer det inte att anses vara inlämnat.

NOTERA! För skatteombud som inte är momsskyldiga eller är momsbefriade görs ett undantag från denna regel. De kan lämna en deklaration på papper.

Du kan ladda ner deklarationsblanketten.

Betala skatt: funktioner för moms

När det gäller bestämning av tidsfrister för betalning av moms för det tredje kvartalet 2018, gäller även de allmänna reglerna som fastställts av Ryska federationens skattelag (klausuler 1, 4, artikel 174), som gör dessa tidsfrister beroende av de personer som är skyldiga att göra betalningar:

• För vanliga skattebetalare är de uppdelade på 3 datum som motsvarar den 25:e dagen i varje månad i kvartalet efter det rapporterande, vilket för moms för 3:e kvartalet 2018 kommer att motsvara 25/10, 26/11 (med hänsyn tagen till uppskjutningen på grund av sammanträffandet med en helg) och 25.12. Vart och ett av dessa datum är tidsfristen för betalning av 1/3 av det skattebelopp som har uppstått för betalning på deklarationen, och det första av dem sammanfaller med det datum då rapporterna skickas till Federal Tax Service. Samtidigt betalas den skatt som betalas vid import till det territorium som kontrolleras av Ryska federationen direkt när detta förfarande genomförs och är inte på något sätt relaterat till datumet för inlämnande av momsrapporter.
• Skatteombud som är skyldiga att innehålla skatt på betalningar som görs till förmån för annan person ska samtidigt med betalningen till den personen göra en inbetalning till budgeten motsvarande motsvarande momsbelopp.
• För personer som arbetar utan moms, men som utfärdar fakturor som markerar skattebeloppet, har även ett särskilt förfarande inrättats i denna fråga. De överför skatten som uppstått i deklarationen endast en gång - inom den period som sammanfaller med datumet för att skicka rapporterna till Federal Tax Service.

För ett exempel och funktioner för att fylla i ett momsbetalningskvitto, se artikeln"Betalningsorder för moms 2018 - prov".

Resultat

Förberedelserna och processen för att lämna in momsrapporter för den 3:e skatteperioden 2018, liksom tidsfristerna för betalning av belopp som uppstått i dessa rapporter, skiljer sig inte från motsvarande förfaranden och tidsfrister som gäller för denna skatt från början av 2018.

En momsdeklaration är ett standardformulär som fylls i av momsbetalarna. Hur fyller man i en momsdeklaration korrekt baserat på resultatet av det första kvartalet? I detta material hittar du steg-för-steg-instruktioner med exempel på att fylla i en deklaration, allmänna rapporteringsregler, och du kan även ladda ner ett prov på att fylla i en momsdeklaration och en blank blankett för den godkända blanketten.

Vem är skyldig att lämna momsdeklaration 2019

I enlighet med punkt 5 i artikel 174 och paragrafer. 1 klausul 5. Artikel 173 i Ryska federationens skattelag för moms rapporteras följande:

• organisationer och enskilda företagare är momsbetalare (företag och enskilda företagare som har bytt till det förenklade skattesystemet, UTII, PSN, Unified Agricultural Tax eller som initialt använder dessa system betalar inte denna skatt);
• skatteombud;
• mellanhänder som inte är betalare, som fördelar momsbelopp i utfärdade fakturor.

Den överlämnas på bolagets registreringsort eller registreringen av den enskilde företagarens bostadsort.

Sista datum för att lämna in momsdeklarationer 2019

Under 2019 är deadlines som följer:

Datum infaller inte på helger - det finns inga uppskjutningar. Därmed är sista dag för att lämna in moms för 1:a kvartalet 2019 den 25 april 2019.

Blankett för momsdeklaration för 1:a kvartalet 2019

Godkänd genom order från Rysslands federala skattetjänst av den 29 oktober 2014 nr ММВ-7-3/558@, måste fyllas i med hänsyn till de ändringar som gjorts genom order från Rysslands federala skattetjänst daterad 28 december 2018 N SA-7-3/853@. Provet för att fylla i momsdeklarationen för första kvartalet 2019 tar hänsyn till de ändringar som gjorts av beställningen.

Rapporten består av en titelsida och 12 avsnitt. Det är nödvändigt att endast fylla i det första bladet och avsnitt 1. De återstående delarna fylls i om de nödvändiga villkoren är uppfyllda.

Sedan 2014 har skattebetalare och skatteombud lämnat in deklarationer elektroniskt. Tidigare har rapporten lämnats på papper om antalet anställda inte översteg 100 personer. Denna möjlighet kan inte användas igen. Men i särskilda fall lämnas fortfarande pappersredovisning.

Det kan lämnas in på papper:

• skatteombud - icke-betalare av moms (särskilda system) eller som har fått befrielse från dess betalning;
• organisationer och enskilda företagare är icke-betalare av moms eller har fått befrielse från att betala den, om samtidigt:
  • de är inte de största skattebetalarna;
  • antalet anställda är högst 100;
  • de utfärdade inga momsfakturor;
  • inte arbetade utifrån agentavtal (i andra personers intresse) med hjälp av fakturor.

Befrielse från en skattebetalares skyldigheter kan erhållas om försäljningsintäkterna under de senaste tre månaderna inte överstiger 2 miljoner rubel.

Böter för underlåtenhet att lämna in en deklaration 2019

Fin enligt Artikel 119 i Ryska federationens skattelag— 5 % av skattebeloppet ej erlagt i tid. Det föreskrivs både för underlåtenhet att lämna rapporter och för att lämna in dem i annan form.

Allmänna regler för att fylla i deklarationen

1. Använd endast det godkända formuläret (om det är acceptabelt att skicka på papper, fylla i för hand eller på dator - skriv ut endast på ena sidan av A4-arket, häft inte).
2. Ange en indikator på varje rad, med början från vänsterkanten, och sätt streck i de återstående tomma cellerna.
3. Ange beloppen i fulla rubel, avrunda allt som är mer än 50 kopek och släng allt mindre än 50 kopek.
4. Fyll i textrader med versaler (om för hand, sedan med svart, lila eller blått bläck, om på en dator, i Courier New teckenstorlek 16-18).

Att fylla i en momsdeklaration 2019: steg-för-steg-instruktioner

Exempel: hur man fyller i en momsdeklaration för 1:a kvartalet 2019.

Steg 1 - Titelsida

• Företagets TIN och KPP anges överst på sidan, sedan dupliceras de automatiskt på varje ark i dokumentet;
• justeringsnummer vid inlämnande av primärdeklaration - tre nollor;
• skatteperiodskod för 1:a kvartalet - 21. Övriga koder: 22 - 2:a kvartalet; 23 - 3:e kvartalet; 24 - 4:e kvartalet. När man lämnar en deklaration månadsvis och vid likvidation av ett företag är koderna olika;
• rapporteringsår 2019;
• Varje skattekontor har en unik fyrsiffrig kod som du kan ta reda på genom att kontakta Federal Tax Service: de två första siffrorna är regionkoden, de andra två siffrorna är kontrollkoden. Deklarationen lämnas till den federala skattetjänsten på den plats där den skattskyldige registrerats;
• den skattskyldige anger en kod på registreringsplatsen, som beror på hans status. Koder i bilaga 3 till order of the Federal Tax Service daterad 29 oktober 2014 N ММВ-7-3/558@:

	På platsen för registrering av enskilda företagare
	På platsen för registrering av organisationen - den största skattebetalaren
	På platsen för registrering av en organisation som inte är den största skattebetalaren
	På registreringsplatsen för den juridiska efterträdaren som inte är den största skattskyldiga
	På platsen för registrering av den juridiska efterträdaren - den största skattebetalaren
	På platsen för registrering av deltagaren i investeringspartnerskapsavtalet - den verkställande partnern som är ansvarig för att upprätthålla skatteregister
	På platsen för skatteombudet
	På den skattskyldiges registreringsort när ett produktionsdelningsavtal genomförs
	På den utländska organisationens verksamhetsort genom en filial till den utländska organisationen

VESNA LLC är ett ryskt företag som inte är en stor skattebetalare. Anger kod 214.

Fyllningsalgoritm:

• ange företagets namn i det längsta fältet på deklarationens titelsida, hoppa över en cell mellan orden;
• Koden för typen av ekonomisk verksamhet kan hittas med hjälp av klassificeraren. VESNA LLC tillverkar wellpapp. Du kan ta reda på mer om vilken OKVED-kod du ska lägga i din momsdeklaration för 1:a kvartalet 2019 med hjälp av Order of Rosstandart daterad 31 januari 2014 N 14-st;
• telefonnummer;
• antal sidor i deklarationen. VESNA LLC lämnar in en momsdeklaration för 1:a kvartalet 2019 på 18 ark;
• Längst ner på titelsidan anger du det fullständiga namnet på den skattskyldige eller dennes ombud, ange inlämningsdatum och underskrift.

Steg 2 - Avsnitt 1

Rad för rad:

• i rad 010 i den första delen av deklarationen, ange koden OKTMO. Till exempel - 45908000 - kommunalt distrikt "Cheryomushki" i Moskva;
• 020 - KBK för moms på varor (verk, tjänster) som säljs på Ryska federationens territorium. Du hittar KBK för moms 2019;
• 030 - upplupen moms enligt klausul 5 i artikel 173 i Ryska federationens skattelag. Detta är en skatt som betalas när en faktura utfärdas till köparen med moms inkluderad av andra än dess betalare, eller befriad från betalning, eller när varor säljs som inte är skattepliktiga. VESNA LLC fyller detta fält med streck;
• 040 - det slutliga värdet av avsnitt 3 i deklarationen;
• 050 - summan av de totala värdena från avsnitt 4-6 i deklarationen. VESNA LLC hoppar över dessa avsnitt - det finns ingen skattebas och skatt ska betalas med nollsats, inga belopp genererades för återbetalning från budgeten under kvartalet. Det finns streck i fältet;
• Raderna 060-080 fylls i endast av deltagare i investeringspartnerskapsavtalet (på titelsidan på raden "på registreringsorten" kod "227"). VESNA LLC sätter streck.

2 § fylls i av företag som fungerar som skatteombud. VESNA LLC hoppar över det här avsnittet.

Steg 3 - Avsnitt 3

Rad för rad:

• 010-040 - skatteunderlag för rapporteringskvartalet 2019. LLC under det första kvartalet 2019 sålde varor som beskattas med en skattesats på 20%, därför fyller den endast i rad 010 i deklarationen (i separata kolumner skattebasen och momsbeloppet). I de återstående fälten finns streck;
• 070 - förskotts- eller andra betalningar för kommande varuleveranser. Under rapportperioden har organisationen erhållit ett förskott mot framtida leveranser på 2 360 000 inklusive moms. I rad 070 anges skattebasen (1 800 000 rubel) och själva skatten (300 000 rubel) separat i kolumner.
• 080-100 är en skatt som är föremål för återställning. I det givna exemplet finns det inga sådana belopp - det finns streck i fälten;
• 105-109 - mängden justeringar vid försäljning av varor, äganderätter eller företaget som helhet.
• 110 - skatt med hänsyn till återställande (summan av de sista kolumnerna på raderna 010-080 i avsnitt 3 i deklarationen);
• 120-185 - skatt föremål för avdrag (Artikel 171 i Ryska federationens skattelag, 172 i Ryska federationens skattelag, klausul 11 ​​i artikel 2 i protokollet om export och import). I vårt exempel fylls rad 120 i - mängden moms som betalas vid köp av varor i Ryska federationen i enlighet med art. 171 i Ryska federationens skattelag, samt linje 170. Observera att en ny rad 135 har dykt upp i formuläret.
• 190 - totalt avdragsbelopp (summan av raderna 120-180);
• 200 - det totala beloppet av skatt som ska betalas för 1:a kvartalet enligt avsnitt 3. Skillnaden (positiv) mellan det belopp som ska betalas och det belopp som ska dras är skillnaden mellan rad 110 och 190.
• 210 är det totala belopp som ska återbetalas enligt 3 § i momsdeklarationen för 1:a kvartalet 2019. Raden fylls i om skillnaden är negativ.

Företaget fyller i avsnitten i deklarationen från 4 till 6 vid försäljning i rapporteringskvartalet, som beskattas med en förmånlig nollsats. Avsnitt 7 utfärdas för skattefria transaktioner, försäljning utanför Ryska federationens territorium och förskottsbetalning av varor med en lång produktionscykel. VESNA LLC genomförde inte sådan verksamhet under det första kvartalet 2019.

Steg 4 - Avsnitt 8

Avsnitt 8 innehåller värden och uppgifter från inköpsboken för mottagna fakturor, för vilka avdragsrätt uppkommit under redovisningsperioden. VESNA LLC har rätt att dra av moms, som presenterats av motpartssäljaren och inkluderad i den utfärdade fakturan, från det totala belopp som ska betalas.

Fortsättning från avsnitt 8

Rad för rad:

• 001 är ett bindestreck, eftersom deklarationen är primär. Fylls i endast vid inlämnande av en angiven blankett;
• 005 — transaktionsnummer i inköpsboken;
• 010 — kod för typen av transaktion i inköpsboken. I ovanstående fall anges kod 01.
• 020 — fakturanummer presenterat av säljaren;
• 030 - datum för utfärdandet av fakturan;
• 040-090 - fylls i vid rättelse av faktura eller utfärdande av justeringsfaktura;
• 100 — betalningsdokumentnummer.
• 110 - datum för upprättandet av betalningsordern;
• 120 - datum för godkännande av varorna för registrering.
• 130 - Säljarens INN och kontrollpunkt;
• 140 - INN och kontrollpunkt för förmedlaren - ej ifyllt;
• 150 - tulldeklarationsnumret anges endast vid import av varor från andra länder. Vi sätter streck;
• 160 - uppgörelse med säljaren gjordes i rysk valuta;
• 170 - inköpspris enligt faktura inklusive moms;
• 180 — skattebelopp i rubel;
• 190 - det totala skattebeloppet enligt inköpsboken under 4:e kvartalet.

Steg 5 - Avsnitt 9

Del 9 av deklarationen innehåller information från försäljningsboken - uppgifter om utfärdade försäljningsfakturor som ökar beskattningsunderlaget för rapporteringskvartalet. Det är absolut nödvändigt att återspegla förskottsbetalningen mot framtida leverans av varor till ett belopp av 2 360 000 rubel (inklusive 18% moms). Den sista sidan för transaktionsbelopp och skatt fylls i en gång.

Avsnitt 9 om den första operationen

Rad för rad:

• 001 - bindestreck, eftersom deklarationen är primär (ifylld endast i den uppdaterade deklarationen);
• 005 — transaktionens serienummer i försäljningsboken;
• 010 — transaktionstypskod i försäljningsboken;
• 020 — numret på den utfärdade fakturan;
• 030 — fakturadatum;
• 035 — registreringsnummer för tulldeklarationen.
• 036 (ny rad) - anges under tullverksamhet, koder finns i EAEU:s varunomenklatur;
• 040-090 - fyll i vid rättelse eller utfärdande av korrigeringsfaktura;
• 100 - INN och checkpoint för köparen.

• 110 - INN och kontrollpunkt för förmedlaren (fylls inte i);
• 120-130 - nummer och datum för betalningsdokumentet;
• 140 är valutakoden.
• 150-160 — försäljningspris inklusive moms i fakturavalutan och i rubel. Eftersom fakturan är i rubel, fyller vi inte i rad 150;
• 170-190 - försäljningskostnad utan skatt (separat med priser på 20, 18, 10 och 0%). Alla Section 9-transaktioner genomfördes med en takt på 20 %;
• 200-220 - momsbeloppet med satser på 20, 18 och 10% och kostnaden för försäljning befriad från skatt. VESNA LLC fyller i rad 200.

9 § om andra och efterföljande operationer

Duplicerar nästan fullständigt de två föregående sidorna, med undantag för transaktionens serienummer, datum, köparens skattenummer och försäljningsbelopp. För den tredje operationen anges koden 02 från försäljningsboken, eftersom i detta fall förskottsbetalningen för kommande leveranser registreras. Fyllningsprincipen är densamma, men värden, datum och köparuppgifter skiljer sig åt.

Avsnitt 9 Sammanfattningsindikatorer

• 230 — totala försäljningskostnaden med en sats på 20 % exklusive moms.
• 235 — totala försäljningskostnaden med en sats på 18 % exklusive moms
• 240 — total försäljningskostnad — 10 % exklusive moms;
• 250 — total försäljningskostnad — 0 % exklusive moms;
• 260 - skatt med 20%;
• 265 – skatt på 18 %;
• 270 - skatt med en skattesats på 10%;
• 280 är det belopp som är befriat från skatt.

Avsnitten 10 och 11 i deklarationen fylls i av kommissionärer och agenter, utvecklare och företag som arbetar under ett transportexpeditionsavtal. Information läggs in utifrån fakturajournalen. 12 § utfärdas av skattskyldiga eller personer som är befriade från att betala den när de utfärdar fakturor inklusive skatt. VESNA LLC lämnar dessa avsnitt tomma.

Momsdeklaration för 1:a kvartalet 2019, blankett (xls-format)

Du kan fylla i en deklaration i onlinetjänster på webbplatser för utvecklare av bokföringsprogram - My Business, Kontur, Nebo och andra. Vissa webbplatser låter dig göra detta fritt, men vanligtvis kräver tjänsterna en liten avgift (upp till 1000 rubel).