Заполняем декларацию по транспортному налогу: пошаговое руководство. Подача декларации по транспортному налогу Отчеты по транспорту в налоговую

Организации, имеющие транспортные средства, обязаны представлять налоговые декларации и налоговые расчеты по авансовым платежам по транспортному налогу в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств. О том, как составить налоговую отчетность по транспортному налогу с помощью программы "1С:Бухгалтерия 8", рассказывает С.А. Харитонов, д.э.н., профессор Финансовой Академии при Правительстве РФ.

Налоговая отчетность по транспортному налогу

Организация, на балансе которой имеются транспортные средства (легковые и грузовые автомобили, автобусы, самолеты, катера и т. д.), в соответствии с главой 28 "Транспортный налог" НК РФ признается налогоплательщиком по транспортному налогу, а сами транспортные средства - объектом налогообложения транспортным налогом.

Как налогоплательщик транспортного налога, организация обязана:

самостоятельно исчислять сумму налога и сумму авансовых платежей по налогу в соответствии со статьей 362 НК РФ;
уплачивать налог и авансовые платежи по налогу по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные статьей 363 НК РФ;
представлять в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств: по окончании налогового периода (календарный год) - налоговые декларации по налогу, по окончании каждого отчетного периода (первый квартал, второй квартал, третий квартал) - налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу (статья 363.1 НК РФ).

По окончании каждого отчетного периода отчетность по транспортному налогу представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. По окончании налогового периода отчетность по транспортному налогу представляется не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, по окончании третьего квартала 2008 года организация, признаваемая налогоплательщиком транспортного налога, должна представить в налоговый орган не позднее 31 октября 2008 года налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу.

Налоговый учет транспортных средств в "1С:Бухгалтерии 8"

Составление налогового расчета в общем случае представляет собой нетривиальную задачу. Для того, чтобы ее правильно решить, необходимо изучить не только главу 28 НК РФ "Транспортный налог", но и приказ Минфина России от 23.03.2006 № 48н, которым утверждены форма налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу и рекомендации по его заполнению, а для составления налоговой декларации - приказ Минфина России от 13.04.2006 № 65н.

Вместе с тем, задачу заполнения налоговых форм по транспортному налогу можно существенно упростить, сэкономив при этом время, если воспользоваться для этого соответствующим регламентированным отчетом программы "1С:Бухгалтерия 8". Отчет позволяет составить налоговый расчет (налоговую декларацию) практически автоматически по данным налогового учета транспортных средств.

Налоговый учет транспортных средств в программе "1С:Бухгалтерия 8" включает регистрацию в информационной базе сведений о постановке транспортного средства на учет и о снятии транспортного средства с учета.

Для хранения данных налогового учета транспортных средств предназначен регистр сведений (меню ОС -> Регистрация транспортных средств ). Регистр является периодическим (периодичность записей регистра - в пределах дня) и имеет независимый режим записи. Последнее означает, что записи в регистр вносятся "вручную" в режиме непосредственной работы с этим объектом.

Порядок налогового учета транспортных средств и составления налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу рассмотрим, используя данные нижеследующего примера.

Пример

На балансе организации "Белая акация" имеются два легковых автомобиля.
По месту нахождения организации (г. Москва) зарегистрирован автомобиль "Тойота Королла", регистрационный знак У777ВГ177, идентификационный норме TDKZ01E3010105933, мощность двигателя 101 л.с., налоговая ставка по транспортному налогу 7 руб. за 1 л.с., дата постановки на учет 17.12.2007.
По месту нахождения филиала (г. Люберцы, код ОКАТО 45285600000) зарегистрирован автомобиль "Фольксваген Гольф", регистрационный знак Е777СА177, идентификационный номер WWWZ01E3010105933, мощность двигателя 102 л.с., налоговая ставка по транспортному налогу 7 руб. за 1 л.с., дата постановки на учет 17.12.2007.

Ввод сведений о постановке транспортного средства на учет

При постановке транспортного средства на регистрационный учет в регистр сведений Регистрация транспортных средств необходимо ввести запись с видом (рис. 1).

Рис. 1

При этом в форме записи Регистрация транспортного средства указываются (рис.2):

Ввод сведений о льготах

В общем случае законами субъектов Российской Федерации могут быть предусмотрены льготы в отношении транспортных средств.

Сведения о льготах указываются в форме Налоговая льгота , которая открывается щелчком на "значении" одноименного реквизита в форме Регистрация транспортного средства .

При этом вид льготы по транспортному налогу задается с помощью переключателя:

Для всех льгот программа проставляет код льготы 20200 (в соответствии с Приложением № 3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденному приказом Минфина России от 13.04.2006 № 65н).

В случае изменения законом субъекта РФ ставки налога, размеров и порядка предоставления налоговых льгот, в регистр сведений Регистрация транспортных средств необходимо ввести новую запись "о регистрации транспортного средства". В реквизите Дата регистрации этой записи следует указать дату, с которой изменения вступают в силу.

Ввод сведений о снятии транспортного средства с учета

При снятии транспортного средства с регистрационного учета в регистр сведений Регистрация транспортных средств вводится запись с видом (рис. 8).

Пример (продолжение)

Автомобиль "Тойота Королла", числящийся на налоговом учете по месту нахождения организации, 12 августа 2008 г. снят с учета в связи с продажей.

Рис. 8

В такой ситуации Снятие с регистрационного учета указывается (рис.9):

в реквизите Дата снятия с учета - дата снятия транспортного средства с регистрационного учета;
в реквизите Организация - организация, на балансе которой числилось транспортное средство;
в реквизите Основное средство - транспортное средство, снимаемое с регистрационного учета (выбором из справочника Основные средства );
в реквизите

Все, кто оплатил транспортный налог (сокращённо – ТН) за прошедший календарный период, обязан отчитаться перед налоговой инспекцией. Практически любое осуществленное налогообложение в России декларируется.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Юридические лица мелкого и крупного бизнеса, имеющие в своей собственности транспортное средство, подают в органы ИФНС специальную декларацию.

Как она выглядит, какова её структура, когда следует подавать и как правильно заполнять – всё это владельцам следует знать заранее.

Что это за документ

Декларация по выплаченным в бюджет транспортным налогам – это отчётный документ, который подлежит обязательному составлению и сдаче теми налогоплательщиками, которые самостоятельно ведут расчеты такого налогового сбора.

По составу пунктов, принципу отражения сути и другим параметрам, отчёт по дорожной пошлине отличается от других деклараций (например, от формуляра НДФЛ).

Кто обязан подавать декларацию по транспортному налогу

Заполнять декларацию и отправлять её в отчетность налоговым службам обязаны лица, которые имеют в своей собственности транспортные средства или хотя бы одно транспортное средство.

Обязанность распространяется на следующие группы налогоплательщиков – юридических лиц:

индивидуальные предприниматели, официально состоящие на УСН (упрощенная система налогообложения);
индивидуальные предприниматели, состоящие на других системах налогообложения;
частные лица, владеющие транспортными средствами.

После внесения сумм ТН на счет бюджетной казны налоговики для физических лиц или предпринимателей учитывают не отдельную декларацию, а то уведомление, которое посылалось по почте для оплаты сбора.

Это связано с тем фактором, что налоговая служба сама рассчитывает размер транспортного платежа для этих категорий налогоплательщиков.

Тогда как в случае с юридическими лицами любого уровня – расчеты вести должны они сами. Вот почему налоговая инстанция обязывает именно их сдавать отдельно декларацию.

Образец бланка

Структуру и содержание декларация по транспортному налогу за 2019 год для юридических лиц имеет простую и понятную.

Она состоит из трёх частей:

Титульного листа.
Раздела №1.
Раздела №2.

Структура налоговой транспортной декларации:

Особенности бланка заключаются в следующем:

Штрих-код в левом верхнем углу.
Клетки для заполнения реквизитов налогоплательщика – ИНН, КПП.
Название документа.
Наличие корректировок указывается в количествах.
Период отчетности.
Блок для представления плательщика.
Блок представления поверенного лица плательщика с подписью.
Блок для заполнения налоговым служащим с его подписью.
Раздел первый – отражение суммы к уплате по обязательству перед государством. В конце страницы раздела должностное лицо подписывает подтверждение достоверности указанных в отчете сведений.
Раздел второй – отражение расчета, его параметры, входные данные и результаты.

Полный образец типовой декларации можно скачать по .

Нужно отметить, что на 2019 год типового формуляра коснулись некоторые изменения. Они по большей части, отразились на 2-м разделе.

Были введены такие пункты, как: дата регистрации ТС, дата снятия с регистрации ТС, год выпуска машины и другие моменты. Пример внесенных новшеств в структуру документа указан ниже.

Как заполнить

Все, кто хочет получить полную инструкцию по правильному заполнению налоговой декларации из первоисточника, могут обратиться к Приказу ИФНС РФ №ММВ-7-21/668 от 5 декабря 2019 года (далее – Приказ). Общие правила для заполнения листов состоят в следующем.

Классические правила заполнения транспортной декларации по налогу:

На что обратить внимание	Правило
Выбор чернил и пишущих принадлежностей	Допустимо использовать только следующие варианты пишущих ручек: — синие; — фиолетовые; -черные.
Тип букв	Печатные крупные
Допущение ошибок, исправлений.	Отсутствует. Нельзя ничего исправлять. При наличии перечеркиваний, ошибок, либо правок следует заполнять новый бланк сначала.
Как подавать бумажную форму	1. Степлером, нитями и иглой не скреплять. 2. Листы соединять нужно скрепками, не прокалывающими бумагу. 3. Каждая страница печатается отдельным листом. Печать на обоих оборотах одного листа не разрешается.
Как указывать суммы и вычисления	1. Всё в отечественных валютах – российских рублях. 2. Копейки менее 50 единиц в отчёте не отражаются. 3. Копейки более 50 единиц округляют до целого числа.
Использование ячеек	1. На одну ячейку приходит только 1 символ – буква, цифра, знак препинания. 2. Пустые ячейки заполняются прочерками – косыми прямыми короткими линиями.
При подаче электронным способом	Подписывать документ следует электронной подписью, которую можно приобрести в Ростелекоме или другой аккредитованной для этого компании связи.
Особенность очередности заполнения	Раздел №1 лучше заполнять последним по той причине, что в нём отражается общая (итоговая) сумма транспортно-дорожного налога.Очерёдность заполнения такова: 1. Титульный лист. 2. Второй раздел. 3. Первый раздел.

Титульный лист

Инструкция по заполнению представляет следующие основные шаги:

Указываем вверху ИНН и КПП (ниже их надо будет продублировать согласно схеме). Эти данные можно найти в свидетельстве о регистрации юридического лица как налогоплательщика.
Корректировка: а) при первичной подаче отчета ставится «0» (ноль) и две косые линии; б) при наличии первой корректировки (вторичная подача отчета) – «1»; в) при вторичной – «2» и далее.
За полный календарный год – 12 месяцев, выставляется кодировка – «34». Если предприятие ликвидируется – «50».
Год указывается не текущий, а тот, что прошел, за который организация отчитывается. Например – «2016».
Код налоговой службы, к которой прикреплено предприятие, берется из свидетельства налогоплательщика.
Код учётного местонахождения:
- если по месту регистрации машины ставится код – «260»;
- по месту присутствия крупнейшего плательщика сборов – «213»;
- по месту присутствия правопреемника крупного налогоплательщика – «216».
Название организации полностью. Всё вводится так, как отражено в свидетельстве о регистрации из ЕГРЮЛ.
Цифры КВЭД согласно классификатору ОК 029/2014.
Телефон организации с кодом страны, города, но без скобок, плюсов, пробелов.
Количество страниц документов, которые прилагаются к отчету.
Подтверждение достоверности проводится либо руководителем предприятия, тогда ставится цифра – «1», либо его представителем, тогда указываем цифру – «2». Потом Ф.И.О. уполномоченного представлять интересы организации.
Подпись, дата, роспись проставляется собственноручно тем, кто удостоверяет полноту и достоверность предоставляемых сведений. Дату следует ставить в следующем порядке – число, месяц, год.
Документ, удостоверяющий полномочия должностного лица, которому поручили представлять интересы компании в налоговой структуре. Здесь прочерки ставятся тогда, когда отчет предоставляется самим генеральным директором.

Особенности заполнения можно прочесть на желтых маркерах, расположенных на фото титульного листа отчетного документа.

Раздел 1

Алгоритм заполнения первого раздела следующий:

Рядом со штрих-кодом дублируют ИНН и КПП.
Код бюджетного государственного учреждения – КБК по налогу на транспорт. Коды можно взять на сайте ФНС в категории Меню – «Коды классификации доходов бюджетов РФ».
Указать ОКТМО.
Указать общую (итоговую) сумму сбора – строка «021».
Суммы внесенных авансов прописываются в строках – «023,025,027», если это требуется.
Сумма к оплате – «030» («040», если она будет меньше «0»).

Поставить подпись и дату заполнения бланка.

Чтобы понимать специфику заполнения первого раздела, посмотрите уточняющую информацию на желтых маркерах на фото ниже.

Раздел 2

Второй раздел обязательно заполняется сразу после оформления титульной страницы. Это делается потому, что в первом разделе указывается итог, а его получить нельзя, не проведя расчеты на второй странице (втором разделе).

Здесь структура заполнения представлена следующими шагами:

Дублируется ИНН и КПП, которые указывались вверху титула, рядом со штрих-кодом.
Указывается код ОКТМО регистрации ТС, который расшифровывается Общероссийским классификатором территориально-муниципальных образований в строчке под номером – «020». Коды отыскиваются при помощи специальных сервисов, размещённых на портале ФНС (в Меню «Электронные Сервисы» выбрать – «Узнай ОКТМО»).
Код категории ТС, которые представлены общепользовательским перечнем в Приложении №5 Приказа ИФНС №ММВ-7-21/668@.
Указываются код, марка, регистрационный номер, даты регистрации машины, код налоговой базы в следующих строчках – «040-090». Для земного транспорта код будет соответствовать величине лошадиных сил мощности мотора техники – «251». Для водного и воздушного транспорта коды отыскиваются согласно порядку, указанному в п. 5.9 Приказа.
Измерение базы по налогу также отражается кодом в строке – «100».
Экологический класс – «110».
Сколько всего времени собственник эксплуатирует машину (иную транспортную технику) – «120». Срок рассчитывается, начиная с года, который следует за годов заводского выпуска и до 1 января года, в котором представлен отчет.
Год заводской продукции – «130».
Сколько месяцев использовалось ТС в расчетном году – «140».
Долевое владение при совместном собственничестве указывается в строке – «150». Указывать следует с дробной чертой.
Кв-коэффициент в строке – «160». Это то же самое, что и количество месяцев, когда техника находилась в собственности у налогоплательщика (п. 3 ). Указывать надо в форме десятичной дроби в строку – например, «6/12» (шесть месяцев владения из двенадцати).
Ставка налога – «170-тая» строка. Она устанавливается по каждому региону в отдельности (п. 1 ).
Коэффициенты повышающие указывают в строке – «180» (Кп – обозначение для формульного расчета). Найти можно их в п. 2 ст. 362 НК России.
Сумма исчисления транспортного налога – «190». Следует умножить такие данные, как: а) ставка; б) база; в) Кв; г) Кп.
При наличии у плательщика льгот заполняют строки – «200-290».

Итоговый размер налога – «300». Сумму следует указать уже за вычетом суммы скидки, если она предоставляется плательщику.

Нюансы для заполнения второй части отчета можно изучить на желтых маркерах, представленных на фото ниже.

Как и куда правильно сдавать

Порядок декларативной процедуры учреждён пунктом 2.6 Приказа ФНС России №ММК-7-21/668@ от 5 декабря 2019 года.

Подавать транспортную декларацию можно следующими способами:

прийти лично в службу по сборам и учету налогов;
прислать документ по обыкновенной почте;
прислать документ по электронной почте.

Юридические лица могут присылать своего поверенного, на имя которого была сделана у нотариуса доверенность. Это делается всегда, потому как интересы компании, учреждения, организации либо предприятия может представлять физическое лицо, официально трудоустроенное.

Когда юр. лица направляют своих представителей – должностных лиц, на их имя должна быть оформлена соответствующая доверенность.

В доверенности обязательно следует отражать функции поверенного – права подавать документы организации, подписывать их или ставить свои резолюции в других документах.

Отправка обыкновенной Почтой России письма обязательно должна сопровождаться специальным отправлением – ценным письмом с описью вложений в конверт.

Отправка интерактивного письма должна происходить с учетом порядка такой сдачи. Порядок зафиксирован Приказом МНС России №БГ-3-32/169 от 2 апреля 2002 года. Днём предоставления отчета, присланного Почтой России либо через интернет-ящик, признаётся дата отправки, а не дата получения.

Обратите внимание! Важно получить от почтового служащего квитанцию об оплате ценного письма с описью. Этот платёжный документ поможет доказать свою правоту, если налоговая служба станет обвинять налогоплательщика в просроченной подаче декларации.

В отношении вопроса, куда именно налогоплательщики подают свои декларации по оплаченному дорожному налогу, есть большая разница между налогоплательщиками.

Если граждане могут производить оплату пошлины в любом, выбранном ими, подразделении ФНС, то декларация подаётся уже не в любом отделении.

То же самое касается и юридических лиц – они обязаны отчитываться по данному виду обязательного государственного сбора строго по месту своей регистрации. Чтобы было понятней, представим эту картину в виде таблицы.

Кто и куда подаёт транспортную налоговую декларацию:

Юридические лица – крупные компании и корпорации	Юридические лица – небольшие предприятия	Индивидуальные предприниматели	Частные лица
В налоговую инстанцию по месту своего налогового учёта и регистрации как юридического лица.	В налоговую службу, которая располагается по месту частого использования транспортного средства – по месту нахождения машины.		Декларацию не подают. Исключение – подача декларации в органы по месту прописки при продаже автомобиля. Это нужно для извещения служб о смене собственника.

Большие корпорации и компании регистрируются в налоговых службах России со статусом – «крупные налогоплательщики» (). Для них существует отдельный регламент подачи отчетов, в том числе и по транспортному сбору.

Этот порядок зафиксирован в п. 4 по налогам в России. Остальные юридические лица, которые не относятся к крупнейшим налогоплательщикам, подают свои отчетные документы по критерию местонахождения своего транспорта. Это сказано в п. 1 ст. 363.1 Кодекса.

Важно! Уведомление (извещение), которое выдается налоговыми службами официальным письмом по почте на адрес физического лица, либо индивидуального предпринимателя, уже автоматически декларирует размер ТН.

Сроки

По времени сдачи декларации налогоплательщиками ничего не поменялось на 2019 год и не предвидится никаких изменений в 2019 году.

Стандартно срок предоставления декларации по транспортному налогу в законе прописан – до 1 числа ежегодного февраля, после того, как налоговый период закончится.

Налоговый период составляет по стандарту – 1 календарный год нахождения в собственности транспорта. Это прописано в п. 1 . При этом роли не играет, пользуется ли владелец налогооблагаемой техникой в течение 12 месяцев, или нет.

Важно! Когда 1 февраля по календарю наступает в нерабочее время (общегражданские праздники, выходной), тогда следующим последним днём для отчетности станет ближайший первый рабочий день.

Такой перенос предусмотрен по законам страны – п. 7 . Поэтому налоговые службы в этих случаях не имеют право отказать в приеме декларации.

Срок не следует путать с периодом, который даётся для оплаты налога. Во-первых, для физических лиц установлен свой механизм погашения выставленного налогового счета.

Сроки на оплату гражданам даются до 1 декабря того года, за который они отчитываются. Во-вторых, для юридических лиц существует порядок авансового платежа, который они осуществляют ежеквартально в течение всего года. Отчет организациями также ведется за предыдущий год.

Ответственность за несвоевременную сдачу

Согласно Письму ФНС России №БС-4-11/12083 от 20 июля 2012 года, разрешается нулевая декларация – то есть подача отчетного документа с нулевыми значениями во втором разделе.

Такую же декларацию также можно сдавать и тогда, когда есть льгота у налогоплательщика, которая полностью отменяет его обязанность платить.

Льготы могут быть разными, освобождающими целиком от уплаты ТН, либо уменьшающие базу настолько, что сумма к выплате может оказаться отрицательной – со знаком «минус».

Штрафы за просроченный отчет:

Эти нормы закреплены пунктом 1 по налогам в России. Если даже у налогоплательщика нет никаких обязательств перед налоговой службой, он все равно, обязан подавать «пустую» (нулевую) декларацию.

Об этом сказано в Постановлении ВАС России №57 от 30 июля 2013 года, а также в Письме Министерства финансов РФ №03-02-08/47033 от 14 августа 2015 года.

Декларация по авансовым платежам

Декларация, в которой отражается сумма платежей как итоговая для оплаты и декларация по авансовым платежам (частичным платежам транспортного налога) – это один и тот же документ.

Последняя редакция бланка была осуществлена в 2019 году посредством издания Приказа №ММВ-7-21/668 от 5 декабря 2019 года. Новые детали бланка способны показать теперь льготные дорожные сборы для собственников транспорта системы «Платон» (расшифровка – «Платы за тонны»).

Эти льготники освобождаются от внесения сумм ТН на счет федерального бюджета. Но в декларации следует отразить действующее послабление – в строках «280-290».

Заполнение декларации по транспортному налогу в большинстве случаев касается юридических лиц. Физические лица или индивидуальные предприниматели могут подавать такую декларацию лишь в одном случае – когда они продают свою транспортную технику.

Годовая декларация по транспортному налогу представляется теми организациями, которые обладают регистрационным правом на средства передвижения. Прочим юрлицам, не имеющим в пользовании соответствующие объекты налогообложения (стат. 358 НК), не нужно подавать отчетность в ИФНС и уплачивать сбор в региональный бюджет. Где брать бланк декларации? В какие сроки и куда представлять документ? Все подробности - далее.

Декларация на транспортный налог - 2018

Форма отчетности была обновлена в 2016 году. Актуальный бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-21/668@ от 05.12.16 г. Налогоплательщики обязаны отчитываться по новому документу уже за 2017 г. Период подачи - календарный год, по отчетным периодам (кварталам) формировать и представлять в контрольные органы бланк не требуется.

Несмотря на то, что транспортный налог (ТН) относится к региональным видам фискальных платежей, законодательные требования к подаче декларации на транспортное средство устанавливает стат. 363.1 НК . Изменять сроки и порядок представления отчета власти субъектов РФ не вправе. На местном уровне могут утверждаться ставки ТН, сроки его уплаты, механизм льготирования, отчетные периоды. В Налоговом Кодексе определено, кто и куда сдает отчетность, в какие сроки. Как следует из положений стат. 363.1 представлять декларацию обязаны юрлица-налогоплательщики ТН по итогам календарного года. При этом не имеет значения, на какой системе налогообложения находится компания или в какой сфере ведется деятельность.

Обратите внимание! Не признаются налогоплательщиками ТН фирмы, распоряжающиеся транспортом на условиях договора аренды, поскольку обязанность по начислению налога лежит на фактических владельцах ТС (стат. 357 НК). Если же предмет приобретен по лизинговой сделке, плательщиком ТН признается та сторона договора, у которой на основании закрепленных условий числится объект на балансовом учете.

Порядок составления документа, равно как и особенности электронного формата подачи, регулируются Приказом № ММВ-7-21/668@. Здесь приведен обновленный бланк отчетности, состав декларации, требования к ее заполнению. Документ состоит из титульного листа и двух разделов. В отдельных приложениях (1-5) содержатся коды, используемые при заполнении сведений в отчете.

Налоговая декларация по транспортному налогу - сроки подачи

Налоговая декларация по транспортному налогу в 2018 году представляется по тем же срокам, что и ранее. Никаких изменений не произошло. Общий срок установлен до 1 февраля по п. 3 стат. 363.1 НК . Если у компании нет зарегистрированных ТС, сдавать пустой нулевой отчет нет необходимости. Формат представления может быть электронным (через ТКС) или на бумажном бланке. Подать документы разрешается лично, по почте (с помощью ценного письма с наличием подтверждающей отправку описи вложения) или через уполномоченного представителя. В последнем случае потребуется оформление нотариальной доверенности.

Днем сдачи декларации признается день отправки документов по почте (дата указывается на описи), день представления при личном визите в ИФНС (дата проставляется налоговым сотрудником на бумажном бланке с помощью штампа), день отправки по ТКС (дата фиксируется в протоколе отправки). Выбирая формат представления - электронный или бумажный, налогоплательщику следует помнить о требованиях стат. 80 НК, а именно п. 3. Здесь определено, что отчитываться «на бумаге» вправе только налогоплательщики с численностью штата менее 100 чел., при превышении указанного показателя требуется формировать декларации только в электронном виде. Срок подачи является общим и не изменяется от варианта представления данных. То есть в любом случае, отчитывается ли налогоплательщик электронно или посредством представления бумажной документации, подать декларацию нужно до 1 февраля. Отчитаться за 2017 г. следует до 01.02.18 г.

Транспортная декларация - куда представляется

Контрольным органом, администрирующим ТН, является налоговая инспекция. В соответствии с п. 1 стат. 363.1 декларация сдается налогоплательщиками-юрлицами в территориальное подразделение ИФНС по месту нахождения ТС. Если предприятие причислено к крупнейшим налогоплательщикам, подать отчет необходимо в ту ИФНС, где юридическое лицо поставлено на налоговый учет в статусе крупнейшего налогоплательщика.

Что делать, если у организации есть обособленные подразделения в иных субъектах РФ? И за такими ОП числятся средства передвижения. В этом случае отчетность по ТН подается по месту налогового учета подразделения. Поскольку автоналог относится к региональным, его начисление будет происходить в ИФНС по месту учета ОП. А если перечисление сбора выполнять в бюджет того региона, где зарегистрирована головная организация, образуется перекос - начисление будет происходить в налоговой ОП, а уплата в налоговой головной фирмы.

Соответственно, на лицевом счете налогоплательщика-подразделения будут начислены пени и «висеть» недоимка. Чтобы избежать разбирательств с госорганами, необходимо правильно подавать декларацию и платить налог. В бланке на каждой странице предусмотрены графы для указания ИНН и КПП налогоплательщика, а также есть строки с ОКТМО, которые помогают корректно заполнить сведения. При сдаче декларации подразделением юрлица вносится ИНН организации и КПП ОП, дополнительно вносится соответствующий территории ТН код ОКТМО.

Обязан ли ИП сдавать на транспортный налог декларацию по транспортному налогу?

Законодательная обязанность по своевременной сдаче декларации по ТН возлагается исключительно на юрлиц. Гражданам не нужно подавать отчетность и самостоятельно начислять налог - эти функции выполнят за граждан налоговые органы. Перечисление сумм физлицами осуществляется согласно полученным налоговым уведомлениям, которые высылаются адресатам из ИФНС (п. 3 стат. 363). Для исчисления ТН сотрудники инспекции используют данные о регистрации (снятии с учета) средств передвижения. Информация поступает в ИФНС из госорганов (п. 1 стат. 362).

А обязан ли индивидуальный предприниматель подавать декларацию по ТН? Ведь наряду с юрлицами ИП нередко используют в своей коммерческой деятельности личные транспортные средства. Для ответа следует вспомнить, что регистрация прав собственности на объекты, включая ТС, выполняется не на ИП, а на физлицо. А по стат. 24 ГК предприниматели отвечают по своим обязательствам, вытекающим из деятельности, всем принадлежащим им имуществом. Следовательно, уплачивать ТН, а также подавать декларацию от лица ИП не нужно. У предпринимателя такой обязанности не возникает. А перечисление сумм налога за средства передвижения будет осуществляться от лица гражданина, но не бизнесмена. То есть на основании полученных из налоговой инспекции уведомлений.

Как определяется налоговая база в декларации по транспортному налогу

По нормам стат. 359 НК налоговая база по ТС определяется в соответствии с данными о мощности двигателя, указанными в регистрационной или технической документации на автотранспорт. В некоторых случаях при расчете налога по отдельным средствам передвижения действует иной порядок. К примеру, по воздушным ТС за налоговую базу принимается тяга реактивного двигателя в кг силы в определенных условиях (подп. 1.1 п. 1 стат. 359). А по водным ТС (небуксируемым) берется показатель валовой вместимости, выраженный в регистровых т (подп. 2 п. 1 стат. 359).

В декларации по ТН величина налоговой базы указывается в разд. 2, где осуществляется расчет суммы налога в отношении каждого из объектов. Показатель записывают в стр. 090 в соответствии с законодательными требованиями стат. 359 . Затем, исходя из данных налоговой базы, действующей в регионе тарифной ставки и специальных коэффициентов (повышающего и владения) рассчитывается величина налога за период. Если налогоплательщику в соответствии с нормами регионального законодательства полагаются льготы по ТН, в стр. 220, 240, 260 указываются соответствующие коды льгот, а по стр. 230, 250, 270 приводят суммы в руб.

Обратите внимание! При наличии у юрлица нескольких транспортных объектов, чтобы заполнить отчет без ошибок и рассчитать фискальный платеж правильно, нужно определять сумму налога по каждому объекту отдельно.

Декларацию по транспортному налогу за 2018 год для юридических лиц сдают к 1 февраля 2019 года. Если опоздать, то будет штраф минимум в 1000 руб. На каком бланке заполнять отчет и по каким правилам, мы разобрали в статье. Также вы можете скачать бланк и образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год или составить отчет онлайн.

Срок сдачи декларации по налогу на транспорт за 2018 год

Отчетность по транспортным средствам организации сдают один раз в год. Крайний срок сдачи отчетности — 1 февраля 2019 года. Так говорится в абзаце 1 пункта 3 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ. Когда последний день срока выпадает на выходной, его сдвигают на ближайший понедельник (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

Поскольку в 2018 году 1 февраля выпало на рабочую пятницу, сроки сдачи транспортной декларации за 2018 год не сдвигаются. То компании должны успеть отчитаться к 1 февраля 2019 года, чтобы обойтись .

« Декларацию по транспортному налогу за 2018 год сдавайте в ту же инспекцию, куда платите налог. То есть по местонахождению транспортных средств.
Местонахождение водных транспортных средств (кроме маломерных судов) - место госрегистрации. Местонахождением воздушного транспорта является местонахождение организации - собственника воздушного судна. Местонахождением остальных транспортных средств… »

Форма транспортной декларации в 2019 году

Бланк новой транспортной декларации в 2019 году для юридических лиц утвержден приказом ФНС России от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668@.

Декларация состоит из титульного листа и двух разделов. Сразу напомним, что после послеждних правок из титульного листа убрали упоминание о печати. Сумму налога к уплате в бюджет по-прежнему подбивают в первом разделе. А во втором разделе, в котором определяют размер налогового платежа по каждому транспортному средству, добавили пять новых строк:

в строках 070 и 080 теперь можно указать, когда транспортное средство зарегистрировано (в ГАИ, Гостехнадзоре и т.п.) и когда снято с учета;
по строке 130 вы будете вносить данные о годе выпуска;
строки 280 и 290 для кода и суммы вычета заполняют плательщики (владельцы транспортных средств массой свыше 12 т). Они уменьшают транспортный налог на уплаченные сборы.

Информацию для новых строк декларации по транспортному налогу найдете в паспорте транспортного средства (см. на образце 1).

Как заполнить новые строки в декларации, смотрите на образце 2.

Если ваша компания не платила дорожный сбор в систему «Платон», то заполнять специальные строки не нужно. В таком случае в строках 280, 290 поставьте прочерки.

Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу в 2019 году

Начнете ли вы оформлять декларацию с титульного листа или расчетов в разделе 2, решайте на свое усмотрение. Но прежде чем заполнить первый раздел с итоговыми суммами обязательного платежа, придется посчитать данные по каждому транспортному средству.

Как заполнить титульный лист

На титульном листе укажите основные сведения об организации и декларации.

ИНН и КПП организации приведите в верхней части титула. Если подаете декларацию по местонахождению обособленного подразделения, укажите его КПП. Кроме того, инспекции присваивают КПП и по местонахождению водных транспортных средств (кроме маломерных судов).

Номер корректировки заполните следующим образом:

в первичной декларации проставьте «0--»;
в — порядковый номер отчета с исправлениями («1--», «2--» и т. д.).

Налоговый период отмечают :

34 - если декларация за год;
50 - если декларация за последний налоговый период или ликвидируемой организации.

Отчетный год в данном случае 2018 — это год, за который подают отчетность.

в поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код ИФНС;
в строке «по месту нахождения (учета) (код)» поставьте 260, если подаете декларацию по месту учета организации, подразделения, транспортных средств. Код 213 означает крупнейших налогоплательщиков, а код 216 их правопреемников.

Налогоплательщик. В поле «налогоплательщик» укажите полное в соответствии с учредительными документами.

ОКВЭД укажите по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2014 (КДЕС редакция 2).

Ниже предусмотрены строки для деклараций за реорганизованную или ликвидированную организацию. В обычной ситуации в них ставят прочерки.

Номер контактного телефона (стационарный или мобильный) указывается с кодом страны и города без пробелов и дополнительных знаков - кавычек, скобок, тире и т.д. Такой порядок действует с 2018 года.

Посчитайте, на скольких листах уместилась декларация и укажите в соответствующем поле титула. В строке «с приложением подтверждающих документов или их копий на листах» укажите количество приложенных документов или их копий. Сюда входит также доверенность представителя организации, который сдает декларацию.

Образец заполнения титула транспортной декларации в 2019 году

Как заполнить раздел 2

После заполнения титульного листа пропустите раздел 1 и начните заполнять раздел 2. На основе данных этого раздела затем заполняйте раздел 1.

Заполните отдельные листы раздела 2 по каждому транспортному средству, которое относится к конкретной инспекции. Если место регистрации транспорта в 2018 году менялось, подайте отчет по новому местонахождению, но вторых разделов по этому объекту заполните сразу два — с разными ОКТМО и показателями с учетом коэффициента Кв, указанного по строке 160.

В верхней части раздела продублируйте ИНН и КПП.

Код по ОКТМО по строке 020 — это код территории, на которой зарегистрировано транспортное средство. Его определяют по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14 июня 2013 № 159-ст. Если код ОКТМО меньше 11 символов, в ячейках справа, оставшихся пустыми, проставляют прочерки.

Код вида транспортного средства по строке 030 определите с помощью приложения 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668. Например, грузовому автомобилю соответствует код «52001».

Данные о транспортном средстве перенесите из свидетельства о госрегистрации (см. образец 1 в начале статьи):

об идентификационном номере, марке и регистрационном знаке транспортного средства — в строки 040−060
о дате регистрации и дате прекращения регистрации — в строки 070-080.

Затем можно расчитывать налог.

Пример заполнения декларации по транспортному налогу с учетом коэффициента использования:

Организация «Альфа» 10 сентября отчетного года стала работать на новом месте.
В декларацию по транспортному налогу за отчетный год бухгалтер «Альфы» включил два раздела 2.

Налоговую базу укажите по строке 090. В строке 100 отметьте код единицы измерения налоговой базы (из приложения 6 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668). К примеру, налоговая база в лошадиных силах — 251, в штуках — 796, в килограммах силы — 999, в брутто-регистровых тоннах — 181.

Экологический класс по строке 110 переносят из строки 13 или раздела Особые отметки паспорта транспортного средства (первого класса — «1», для второго - «2» и т. д). Но строку заполняют не все компании, а только те, у которых в регионе ставки транспортного налога зависят от экологического класса (п. 3 ст. 361 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина от 7 сентября 2017 г. № 03-05-06-04/57560). В противном случае в строке 110 ставят прочерк. Если экологический класс не указан в паспорте технического средства, в строке 110 также прочерк.

Важно

Экологический класс заполняйте, если по транспортному средству установлены с учетом его экологического класса.

Возраст транспортного средства и срок эксплуатации. Еще раз загляните в ПТС и найдите год выпуска — это данные для строки 130. Данные нужны, чтобы выбрать повышающий коэффициент и ставку.

Если ставки налога зависят от возраста транспорта, отметьте количество лет с года выпуска в 120-й строчке. Если возраст неважен, поставьте в строке 120 прочерки.

Для транспортного средства одновременно могут быть установлены и дифференцированная налоговая ставка, и повышающий коэффициент. Тогда по строке 120 укажите срок использования транспортного средства, рассчитанный с года, следующего за годом выпуска транспортного средства. Если установлен только повышающий коэффициент, строку 120 не заполняйте (поставьте прочерк). При этом сам повышающий коэффициент укажите по строке 180.

Количество месяцев, на протяжении которых конкретным транспортом владеет ваша организация, проставьте в 140-й строке. При этом учтите, что к полным месяцам причисляют те, в которых транспорт зарегистрирован до 15-го числа (включительно) и снят с учета после 15-го числа. Месяцы, в которым транспортом владели меньше полумесяца, не принимают во внимание. Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Разделите количество полных месяцев владения транспортным средством на 12 и получите коэффициент владения, данные о котором приводят в строке 160. Этот коэффициент округляют до четырех знаков после запятой.

Пример округления коэффициента использования транспортного средства в декларации

8 августа организация «Альфа» поставила на учет грузовой автомобиль. Поскольку автомобиль зарегистрирован до 15-го числа, август включается в расчет транспортного налога как полный месяц. В отчетном году число полных месяцев использования автомобиля составляет 5.

Вычеты для плательщиков системы «Платон» . В строке 280 укажите код вычета — 40200. В строке 290 - размер платежа за вред автодорогам, который уменьшает транспортный налог с большегрузов (п. 2 ст. 362 Налогового кодекса РФ).

Налог к уплате по строке 300 считают по формуле:

Стр. 300

Стр. 190

Стр. 250

Стр. 270

Стр. 290

По транспортным средствам, которые полностью освобождены от налога, в строке 300 поставьте прочерк.

Есть вопрос
Платить ли транспортный налог, если он меньше дорожного сбора?

Компания платит в систему «Платон» за проезд грузовика. И этот платеж больше транспортного налога. В такой ситуации компания транспортный налог, так как дорожный сбор его превышает (абз. 12 п. 2 ст. 362 НК, письмо ФНС от 20.09.2017 № СД-4-3/18806). Но зачесть переплату в счет налога по другому автомобилю нельзя (письмо Минфина от 13.01.2017 № 03-05-05-04/739). Платежи в систему «Платон» уменьшают налог только по тому грузовику, за который их перечислили.

Свое право уменьшить налог можно подтвердить с помощью отчета оператора. Получить его проще всего в электронном виде — через личный кабинет на официальном сайте platon.ru (письмо ФНС от 04.05.2017 № ПА-4-21/8499).

В разделе 2 декларации по транспортному налогу поставьте в строке 280 код 40200, а в строке 290 укажите сумму дорожного сбора за год. В строке 300 поставьте 0, так как платежи в систему «Платон» больше налога (п. 5.27 Порядка заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668).

Образец заполнения раздела 2 декларации по транспортному налогу за 2018 год

Как заполнить раздел 1

После того, как вы заполнили разделы 2 по всем транспортным средствам, переходите к разделу 1.

Чтобы отразить данные по разным ОКТМО, в разделе предусмотрены три блока строк 020-040. Это нужно, если у организации несколько транспортных средств зарегистрированы в разных муниципальных образованиях, но все они подведомственны одной налоговой. В тех случаях, когда одной ИФНС подведомственны более трех муниципальных образований, раздел 1 заполняют на нескольких листах.

КБК транспортного налога укажите по строке 010 — 182 1 06 04011 02 1000 110.

Код ОКТМО отметьте по строке 020.

Сумму исчисленного налога за год по строке 021 посчитайте по всем транспортным средствам с одинаковым ОКТМО — это суммы из строк 300 всех страниц раздела 2 с таким ОКТМО.

Авансовые платежи за I, II и III кварталы 2018 года приведите по строкам 023-027.

Сумма к уплате в бюджет по строке 030 — это положительная разница налога за год и авансов. В этом случае по строке 040, предназначенной для налога к уменьшению, ставьте прочерк. Если разница получилась отрицательной, в строке 030 поставьте прочерк и полученный результат укажите в строке 040 без знака минус.

Образец раздела 1 декларации по транспортному налогу за 2018 год

Бывает, что компания платит транспортный налог и отчитывается по нему, а потом продает все машины и перестает сдавать декларацию. Налоговики по привычке ждут отчет. Или у компании вообще нет транспорта, а инспектор по ошибке требует декларацию. А когда она не приходит в срок, блокирует счет. Но так как у компании в 2018 году нет автомобилей, поэтому она не обязана сдавать декларацию по транспортному налогу, в том числе и нулевую.

Штраф за опоздание с декларацией по транспортному налогу за 2018 год

Несвоевременная подача декларации по транспортному налогу - правонарушение, за которое предусмотрена и ответственность (ст. 106 НК, ст. 2.1 КоАП).

За несвоевременное представление налоговой декларации налоговая инспекция может:

оштрафовать организацию минимум на 1000 руб.;
заблокировать банковский счет организации.

А по заявлению налоговой инспекции мировой судья может вынести или оштрафовать руководителя или главного бухгалтера организации на сумму от 300 до 500 руб. за каждую несвоевременно сданную декларацию.

Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год - не позднее 1 февраля 2018 года. Если вовремя не отчитаться, штраф грозит не только компании, но и ее руководителю.

Компании, на которых зарегистрированы автомобили, автобусы, мотоциклы или иные транспортные средства, обязаны по итогам года отчитаться в инспекцию по транспорту. Точный срок сдачи декларации по транспортному налогу смотрите в статье.

Когда истекает срок сдачи декларации

Компании обязаны сдавать транспортную декларацию по итогам года - не позднее 1 февраля следующего календарного года. Такой срок подачи главного отчета по транспортному налогу установлен статье 363.1 НК РФ.

Если срок сдачи отчетности выпал на выходной или праздник, налоговики примут отчет в ближайший за ними рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Как заполнить и сдать отчетность

Крайний срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год - 1 февраля 2018 года. Он не переносится, так как согласно производственному календарю 1 февраля - это четверг, рабочий день.

Срок подачи декларации по транспортному налогу за 2017 года единый для всех компании. Он не зависит ни от формы собственности компании, ни вида транспортного средства, ни от региона, в котором транспорт поставлен на учет.

Срок подачи декларации по транспортному налогу: календарь бухгалтера

Что грозит за несвоевременную сдачу отчетности

Если нарушить срок подачи главного отчета по транспортному налогу за 2017 год, компанию и ее руководителя могут штрафовать. Размер штрафа - 5% от задекларированной и неуплаченной суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимальная сумма штрафа - 30% от неуплаченной суммы налога, минимальная - 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Если компания не сдала отчетность по транспорту, но налог заплатила, налоговики выпишут минимальный штраф - 1000 руб. (письмо Минфина Росиси от 14.08.2015 № 03-02-08/47033, п. 18 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Помимо назначения штрафа налоговики могут заблокировать расчетный счет счет. Это произойдет,если компания не представит или сдаст декларацию с опозданием болеее чем на 10 рабочих дней (ст. 76 НК РФ).

Руководителю компании грозит предупреждение или административный штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ)

Как не нарушить срок

Чтобы не нарушить срок подачи транспортной декларации, нужно ее принести в инспекцию, направить почтой с описью вложения или передать по ТКС в электронном виде не позднее 1 февраля 2018 года.

Днем получения декларации налоговиками будет считаться день отправки почтового сообщения, передачи декларации по ТКС.

Напомним, компании с численностью персонала более 100 человек, представлять годовой транспортный отчет должны только в электронном виде (ст. 80 НК РФ). Остальные могут отчитываться на бумаге.